+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Как начислить амортизацию еа грузовой траеспорт для уменьшения налога ндфл

Как начислить амортизацию еа грузовой траеспорт для уменьшения налога ндфл

Автомобили, которые соответствуют критериям основных средств , переносят свою стоимость на затраты через амортизацию. Начислять амортизацию нужно начиная с месяца, следующего за тем, в котором автомобиль был принят к учету в качестве основного средства п. В дальнейшем амортизацию начисляйте ежемесячно независимо от результатов деятельности организации п. Прекращать начисление амортизации нужно начиная с месяца, следующего за тем, в котором автомобиль выбыл или полностью погасил свою стоимость п. Иногда начисление амортизации может быть приостановлено. В частности, амортизация не начисляется:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как произвести расчет амортизации автомобиля

Узнаем что относится к ТС и поговорим о нормах ТС. Начисление амортизации автотранспорта может вызывать определенные вопросы у бухгалтера организации. Юридические лица по отдельным видам транспорта могут начислять износ по-разному. Автотранспорт прямо или косвенно участвует в получении предприятием дохода, эксплуатируется более 1 года и стоит более установленного законодательством лимита. Износ автомобильного транспорта для бухгалтерского учета разрешено определять любым из 4 вариантов, приемлемых для прочих категорий основных фондов.

Налоговый учет предполагает линейный и нелинейный метод. Юридическое лицо выбирает наиболее подходящий и раскрывает свой выбор в локальных нормативных актах. Следующей ступенью после выбора метода расчета амортизации будет установление срока полезного использования автомобильного транспорта. Под ним следует понимать время, на протяжении которого хозяйствующий субъект будет списывать стоимость имущества через износ. Организациям предоставляется право определять его на свое усмотрение.

Причем это право распространяется не только на бухгалтерский, но и на налоговый учет. Чтобы максимально приблизить налоговый и бухгалтерский учет, субъектам хозяйствования рекомендуется для определения срока полезного использования автотранспорта руководствоваться Классификацией основных средств, которая определена обязательным документом в целях налогового учета.

По Классификации автотранспорт легковые, грузовые машины, автобусы включается в разные группы. Следовательно, срок полезного использования зависит от технических характеристик и того, в какую группу Классификации включен конкретный вид автотранспорта.

Большинство легковых автомобилей и микроавтобусы включаются в третью группу. К четвертой можно отнести легковой транспорт малого класса, а к пятой — большого и высшего класса.

В особом порядке определяется срок и порядок расчета износа по автотранспорту, приобретенному в подержанном состоянии.

В таком случае срок службы машины, установленный Классификатором, можно уменьшить на то время, которое он эксплуатировался прежним владельцем. Важное условие — этот период должен быть подтвержден документами, например техпаспортом машины.

Возможна ситуация, когда срок эксплуатации автотранспорта у предыдущего хозяина приближается к верхней границе периода, определенного Классификацией, либо превышает ее. В таком случае новый собственник может определить срок на свое усмотрение, опираясь на требования техники безопасности и иные критерии. Например, легковой автомобиль, который относится к III группе в соответствии с Классификатором, получен предприятием от учредителя в качестве взноса в уставный капитал.

Согласно законодательству для этой категории основных фондов установлен срок полезного использования от 3 до 5 лет. По документам на автомобиль он находился в эксплуатации 4 года 6 месяцев. Новый владелец имеет право установить срок эксплуатации по своему усмотрению с учетом времени использования объекта предыдущим владельцем и технического состояния машины.

Учитывая эти критерии, организация установила срок равным 36 месяцам. Это означает, что на протяжении такого периода стоимость автомобиля будет списываться путем начисления износа. Законодательно установлена обязанность использования понижающего коэффициента при определении величины износа автотранспорта в случае покупки дорогостоящих объектов.

Коэффициент 0,5 применяется по отношению к легковым машинам, первоначальной стоимостью превышающей рублей и микроавтобусам дороже рублей. Обязанность использования понижающего коэффициента установлена для налогового учета.

Законодательством в области бухучета этой необходимости не установлено. Периодически предел стоимости имущества, по которому действует понижающий коэффициент, изменяется. У владельцев возникает вопрос, сохраняется ли такое обязательство по отношению к автотранспорту, стоимость которого стала меньше установленных законом значений.

Вопрос спорный. С одной стороны, избранный способ начисления износа имущества не должен меняться на протяжении всего периода амортизации. Такой точки зрения придерживается Министерство финансов РФ. С иной стороны наличие либо отсутствие коэффициента не способно изменить метод амортизации. Отсюда следует, что в случае изменения лимита стоимости имущества, юридическое лицо — владелец автотранспорта может прекратить применять понижающий коэффициент.

Но такое решение, вероятнее всего, придется отстаивать в суде. Организации кроме понижающих коэффициентов при расчете износа автотранспорта разрешается использовать повышающие. Необходимость их применения определяется по инициативе субъект хозяйствования в зависимости от обстоятельств. При условии принятия положительного решения о коэффициентах ускорения юридическое лицо обязано прописать это в своих внутренних нормативных актах. Необходимость применения повышающего коэффициента не более 2 может возникать при работе автотранспорта в условиях:.

Возможность применения такого коэффициента распространяется на автотранспорт, полученный в лизинг. В таком случае коэффициент не должен превышать 3. Такое право возникает у лизингополучателя при условии обоюдного согласия сторон договора. Начисленный износ автотранспорта включается в расходы от обычных видов деятельности. Синтетический учет таких начислений ведется на пассивном счете Счет корреспондирует со счетами 20, 25, 26, 44, 23 в зависимости от того, в какой деятельности эксплуатируется транспортное средство:.

С точки зрения налогового учета суммы начисленной амортизации автотранспорта относят к косвенным затратам. Предприятия, специализирующиеся на оказании транспортных услуг, относят такие издержки в состав прямых расходов. Аналитический учет ведется по каждой единице отдельно. Линейный способ наиболее понятен для бухгалтера и универсален. Основное преимущество состоит в простоте и возможности его применения в бухгалтерском и налоговом учете.

Норму износа исчисляют делением единицы на срок полезного использования и умножением результата на Чтобы рассчитать величину износа за месяц, умножают месячную норму на первоначальную стоимость автотранспорта.

Например, предприятием приобретен грузовик стоимостью рублей. Расходы по оформлению этого транспортного средства составили рублей. Срок полезного использования грузового автомобиля равен 60 месяцам. Первоначальная стоимость сложится по-разному:.

Несмотря на то, что метод начисления износа в бухучете и в налогообложении совпадает линейный , величина его за месяц будет разной по причине отличия в первоначальной стоимости грузовика.

В бухучете износ:. Особенность метода уменьшаемого остатка состоит в том, что в первые годы использования автомобильного транспорта сумма износа будет больше, чем впоследствии. Алгоритм исчисления износа таким способом предполагает расчет на основе остаточной стоимости автомобиля.

Этот метод позволяет применять ускоренный коэффициент. При определении износа по сумме чисел лет полезного использования первоначальную стоимость транспорта умножают на значение, полученное путем деления времени до окончания его службы, на сумму чисел лет срока полезного использования.

Определение износа пропорционально выпуску продукции в виду специфичности по отношению к автомобилям не применяется. Предприятие приобрело автомобиль, который ранее находился в эксплуатации.

По мнению нового собственника с учетом состояния объекта срок его полезного использования не может быть больше 12 месяцев. Как правильно начислить износ в таком случае? В случае, когда срок службы основного средства не превышает 12 месяцев, можно списать его стоимость сразу в полном объеме, не начисляя амортизацию. Но время фактической эксплуатации автомобиля на предприятии не должно быть больше года.

В каких случаях законодательство позволяет юридическому лицу прекратить начисление амортизации? Законом разрешается приостановить начисление амортизации по автомобильному случаю в таких случаях:. Является ли регистрация автомобиля в ГИБДД обязательным условием для возможности начисления амортизации? Можно ли начислять износ по машине, которая введена в эксплуатацию, но не поставлена на учет в ГИБДД?

Основанием для начала начисления амортизации по автотранспорту, как и по иным основным фондам, является введение его в эксплуатацию. При этом постановка на учет в ГИБДД определяет лишь право автомобиля участвовать в дорожном движении, но не момент начала начисления износа. Имеются ли какие-либо особенности при начислении износа автотранспорта, определяющиеся его видом?

В целом алгоритм и методика расчета износа автомобилей одинакова для разных видов. Но стоит отметить некоторые особенности:. Налоговый учет. ЕСХН Единый сельскохозяйственный налог. Амортизация транспортных средств. Автор статьи Ольга Евсеева. Нравится статья 8 0 Поделитесь статьей. Добавить комментарий. Налогообложение вендинговых аппаратов ЕНВД. Налогообложение при благотворительности Налоговый учет. Как составить учетную политику организации? Для ИП.

Перевод на консервацию согласно приказу руководителя более чем на 3 месяца.

Разделение сложного объекта. Исключение сопутствующих расходов.

Автомобили, которые соответствуют критериям основных средств , переносят свою стоимость на затраты через амортизацию. Начислять амортизацию нужно начиная с месяца, следующего за тем, в котором автомобиль был принят к учету в качестве основного средства п. В дальнейшем амортизацию начисляйте ежемесячно независимо от результатов деятельности организации п.

Прекращать начисление амортизации нужно начиная с месяца, следующего за тем, в котором автомобиль выбыл или полностью погасил свою стоимость п. Иногда начисление амортизации может быть приостановлено. В частности, амортизация не начисляется:. Полный перечень случаев, в которых начисление амортизации приостанавливается, представлен в таблице. Любой из перечисленных способов начисления амортизации можно применять к автомобилям без ограничений.

Однако после ввода автомобиля в эксплуатацию изменить выбранный способ начисления амортизации нельзя п. Применять повышающие понижающие коэффициенты к нормам амортизации можно только при начислении амортизации способом уменьшаемого остатка. Для расчета амортизации нужно знать первоначальную стоимость автомобиля восстановительную, если он переоценивался и срок его полезного использования.

Перечень расходов, формирующих первоначальную стоимость основного средства, приведен в таблице. Срок полезного использования определите при вводе автомобиля в эксплуатацию исходя из следующего:. Перечень амортизационных групп, в состав которых включаются автомобили различных категорий, приведен в таблице.

В зависимости от характера использования автомобиля начисленная по нему амортизация включается либо в состав расходов по обычным видам деятельности, либо в состав прочих расходов, либо в состав капитальных вложений. При этом выполняется проводка:. Дебет 20 26, 44, , Кредит Если организация провела реконструкцию модернизацию автомобиля, то меняется его первоначальная стоимость, а в некоторых случаях и срок полезного использования.

Эти изменения могут повлечь за собой изменение суммы ежемесячных амортизационных отчислений. В налоговом учете начислять амортизацию можно одним из двух способов:. С начала очередного налогового периода организация вправе изменить выбранный метод начисления амортизации.

При этом перейти с нелинейного на линейный метод начисления амортизации можно не раньше чем через пять лет после начала его применения. Чтобы рассчитать амортизацию по автомобилю, нужно определить срок его полезного использования.

Ситуация: можно ли для расчета налога на прибыль начислять амортизацию по автомобилю до его регистрации в ГИБДД органах Гостехнадзора? Амортизацию по ним следует начислять с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имущество было введено в эксплуатацию п. Соответственно, начислять амортизацию по автомобилю нужно с месяца, следующего за тем, в котором он был введен в эксплуатацию п.

Начисление амортизации после снятия с регистрации. Ситуация: можно ли в бухгалтерском и налоговом учете продолжать начислять амортизацию по автомобилю после снятия его с регистрации в ГИБДД органах Гостехнадзора? Автомобиль продолжает числиться на балансе организации. Ответ: да, можно, если в дальнейшем автомобиль будет использоваться в деятельности организации. Одним из критериев включения автомобиля в состав основных средств в бухучете и в состав амортизируемого имущества в налоговом учете является использование его в деятельности, направленной на получение дохода организации.

Списание основного средства с учета производится при прекращении хотя бы одного из условий принятия актива к учету. Таким образом, основное средство, которое не предназначено для использования в деятельности организации не способно приносить организации доход в будущем , подлежит списанию.

При этом необходимость списания с учета такого основного средства не связано с фактом его снятия с учета в ГИБДД органах Гостехнадзора. Исходя из этого можно сделать вывод: если автомобиль после снятия его с учета в ГИБДД органах Гостехнадзора не будет в дальнейшем использоваться в деятельности организации, то он выбывает из состава основных средств амортизируемого имущества. Амортизацию по такому автомобилю прекратите начислять с месяца, следующего за месяцем снятия его с учета в ГИБДД органах Гостехнадзора.

Например, такая ситуация может возникнуть, когда автомобиль снимается с учета с целью его дальнейшей продажи. Тогда с момента принятия решения о продаже автомобиля исключите его из состава амортизируемых основных средств. Если автомобиль снят с учета в ГИБДД органах Гостехнадзора , но в дальнейшем планируется его использование в деятельности организации, то из состава основных средств амортизируемого имущества он не выбывает. В этом случае начислять амортизацию не прекращайте.

Такая ситуация возможна, например, когда изменяется место регистрации автомобиля при его передаче из организации в филиал. При этом организация вправе к основной норме применить понижающий коэффициент п. Если автомобиль, приобретенный организацией, в течение определенного периода находился в эксплуатации у прежнего владельца, то при расчете амортизации линейным методом срок его полезного использования можно уменьшить на продолжительность этого периода абз.

При нелинейном методе автомобиль, бывший в эксплуатации, нужно включить в ту амортизационную группу, в которую он был включен у предыдущего собственника п. Из-за различий в правилах амортизации имущества в бухгалтерском и налоговом учете суммы амортизационных отчислений, которые включаются в расходы при определении балансовой и налогооблагаемой прибыли, могут не совпадать.

В частности, размер амортизационных отчислений будет различным:. В каждом из этих случаев будут возникать постоянные или временные разницы п. Поэтому в бухучете придется отражать постоянные или отложенные налоговые активы обязательства.

Пример образования постоянных и временных разниц в связи с различными способами начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете. Дальнейшая перепродажа автомобиля не планировалась. Автомобиль включается в третью амортизационную группу. В бухучете амортизация по автомобилю была начислена в следующих размерах. В бухучете амортизация начисляется в большем размере, чем в налоговом. Поэтому возникают вычитаемые временные разницы.

Ежемесячно эта разница приводит к появлению отложенного налогового актива:. При расчете налога на прибыль расходы в виде остаточной стоимости безвозмездно переданных основных средств не учитываются. Ситуация: можно ли учесть при расчете налога на прибыль зарплату водителя, отчисления с нее, а также стоимость ГСМ, если у автомобиля, на котором ездит сотрудник водитель , закончился срок эксплуатации вся стоимость автомобиля списана на расходы?

Действующее законодательство не запрещает использовать имущество, по которому полностью начислена амортизация. Следовательно, ограничения на то, чтобы включить в расходы ГСМ, зарплату водителя, начисленные с нее взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, отсутствуют.

Главное, чтобы автомобиль использовался в деятельности, направленной на получение дохода. Для расчета единого налога организации, применяющие упрощенку, амортизацию не начисляют. Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, то стоимость приобретенных автомобилей уменьшает налоговую базу в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи Если организация платит единый налог с доходов, такие расходы на расчет налоговой базы не влияют.

Поскольку при данном объекте налогообложения не учитываются никаких расходы п. Независимо от выбранного объекта налогообложения организации, применяющие упрощенку, обязаны вести бухучет в полном объеме, в том числе и объектов основных средств ст. Организация обязана оформить первичную документацию и регистры бухучета. Учетные регистры можно составить в произвольной форме. Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход п.

Поэтому на расчет налоговой базы суммы и порядок начисления амортизации по автомобилю не влияют. При этом организации, уплачивающие ЕНВД, должны вести бухучет в полном объеме. Амортизацию по автомобилю учитывайте по правилам того режима налогообложения, в деятельности на котором используется данное основное средство. Если автомобиль одновременно используется в обоих видах деятельности, то амортизационные отчисления по нему нужно распределить.

Такой порядок установлен пунктом 9 статьи и пунктом 7 статьи Пример распределения амортизации по основному средству, которое одновременно используется в разных видах деятельности. Организация применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД.

В учетной политике организации сказано, что общехозяйственные расходы распределяются пропорционально доходам за каждый месяц отчетного налогового периода.

В бухгалтерском и налоговом учете организация применяет линейный способ амортизации. По оптовым операциям организация применяет общую систему налогообложения. Розничная торговля переведена на ЕНВД. Поскольку автомобиль одновременно используется в обоих видах деятельности, начисленная по нему амортизация подлежит распределению.

Поступление автомобиля и начисление амортизации по нему бухгалтер отразил следующими проводками:. Ответ: да, можно. Это объясняется следующим образом.

Амортизация автомобиля

Автомобиль уже давно не роскошь. Потребности в этом средстве передвижения возникают практически у каждой организации. Одним необходим грузовик для доставки продукции покупателям или в магазины со склада.

Другим — микроавтобус для сотрудников. Третьих устроит подержанная легковушка для курьера. Ну а кому-то нужен дорогой автомобиль представительского класса для директора. Ситуаций, когда без железного коня никак не обойтись, множество.

Поэтому все больше организаций решает купить автомобиль. Как известно, его стоимость будет списываться на расходы постепенно через амортизацию. Наша статья поможет правильно ее рассчитать. Автомобиль на балансе доставляет немало хлопот бухгалтеру. Причем проблемы связаны не только с учетом эксплуатационных расходов.

Сложности возникают и при начислении амортизации. Например, перед бухгалтером практически каждого предприятия, купившего автомобиль, встает дилемма: можно амортизировать автомобиль до его регистрации в ГИБДД или нет? Другая проблема — определение срока службы машины. Особенно если речь идет о подержанном автомобиле. Ну и, конечно, особого внимания заслуживает вопрос о применении специальных коэффициентов. В частности, при амортизации дорогих микроавтобусов и автомобилей.

Итак, компания купила автомобиль. Сразу скажем, что прямой зависимости между регистрацией и амортизацией не содержит ни налоговое, ни бухгалтерское законодательство.

Правда, в пункте 8 статьи НК РФ сказано, что основные средства, права на которые требуют госрегистрации, включаются в состав той или иной амортизационной группы только после подачи документов на регистрацию. Многие фирмы-автовладельцы ошибочно считают, что в этой норме содержится запрет на амортизацию транспорта до его регистрации в ГИБДД. Надо сказать, что подобные разъяснения некогда давали и налоговики. Москве от 12 мая г. Более свежих разъяснений налогового ведомства нет.

А вот финансисты недавно высказались на этот счет. Ведь она не является регистрацией прав на транспортное средство. Фактически это просто постановка автомобиля на учет. То есть начинать амортизировать автомобили нужно в общеустановленном порядке: с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию письмо Минфина России от 20 ноября г.

А значит, начинать амортизировать автомобили, по мнению финансистов, нужно в общеустановленном порядке: с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию Заметим, что точно такой же позиции придерживаются и судьи см.

В частности, необходимо, чтобы объект был предназначен для использования в производстве. Факт же ввода в эксплуатацию не имеет никакого значения. Как пояснил Минфин России в письме от 18 апреля г. Получается, для того чтобы ответить на вопрос, можно ли в бухгалтерском и налоговом учете амортизировать автомобиль, не зарегистрированный в ГИБДД, нужно решить, является ли такое транспортное средство пригодным для использования и можно ли его вводить в эксплуатацию.

На этот счет есть две точки зрения. В пункте 3 статьи 15 Федерального закона от 10 декабря г. На основании этого налоговики довольно часто заключают, что до момента постановки на учет в ГИБДД еще рано говорить о вводе автомобиля в эксплуатацию и пригодности его к использованию, а следовательно, и о начислении амортизации. Зачастую такой же позиции предпочитают придерживаться и организации. Поэтому налоговики считают, что до момента регистрации говорить о вводе автомобиля в эксплуатацию преждевременно Однако, на наш взгляд, это неверно.

Его выдают на срок от пяти до 20 дней в случае, когда машину необходимо перегнать к месту регистрации. То есть, по меньшей мере, в течение первых пяти дней после приобретения компания с полным правом может эксплуатировать автомобиль.

Во-вторых, даже если компания и нарушит сроки, то использование незарегистрированного транспортного средства будет исключительно административным нарушением. Никаких налоговых последствий у него быть не должно. Ну а в-третьих, пригодность автомобиля к использованию, по нашему мнению, определяется его техническими данными, а не фактом постановки на учет в ГИБДД. В связи с этим хотелось бы обратить внимание на постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 29 мая г. При этом были перечислены регистрационные пошлины в размере рублей.

Ежемесячная норма амортизации для целей бухгалтерского и налогового учета составила 2 процента. Также фирма отнесла на расходы амортизационные отчисления в размере руб. Эту же сумму рублей организация будет ежемесячно включать в состав затрат в течение периода амортизации автомобиля. Регистрационные пошлины для целей расчета налога на прибыль компания списала как прочие расходы подп. Период, в течение которого фирма будет через амортизационные отчисления списывать стоимость автомобиля, определяется сроком его полезного использования.

Этот срок как в бухгалтерском, так и в налоговом учете компании устанавливают самостоятельно. Причем для целей главы 25 НК РФ фирмы обязаны руководствоваться Классификацией основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января г. Этот же документ можно взять за основу и в бухучете. В зависимости от технических характеристик автомобили легковые и грузовые и автобусы в соответствии с Классификацией относятся к третьей, четвертой или пятой группе.

То есть срок их полезного использования может варьироваться от трех до пяти лет, от пяти до семи лет или же от семи до десяти лет. Так, например, легковые автомобили высшего и большого класса относятся к пятой амортизационной группе.

А значит, организации могут установить для них срок службы в пределах от 85 до месяцев. Все же остальные легковые автомобили кроме машин малого класса для инвалидов, которые относятся к четвертой группе попадают в третью амортизационную группу.

А значит, их стоимость может быть полностью списана в течение 37—60 месяцев. К третьей амортизационной группе относятся и микроавтобусы. Если компания приобрела подержанный автомобиль, то срок полезного использования, определенный по Классификации, она может уменьшить на число месяцев эксплуатации машины прежними владельцами п.

Но лишь при условии документального подтверждения времени службы у бывших собственников. Срок полезного использования подержанного автомобиля можно определить с учетом времени службы у предыдущих владельцев.

А значит, ее заверенная копия вполне может служить документальным подтверждением. Кроме того, по мнению финансистов, срок, в течение которого автомобиль эксплуатировали до вас, можно определить по данным паспорта транспортного средства письмо Минфина России от 3 августа г.

Эти разъяснения особенно актуальны по отношению к автомобилям, в числе собственников которых были физические лица. Однако часто фактическое время службы подержанного автомобиля оказывается равным максимальному сроку полезного использования, предусмотренному в Классификации для той амортизационной группы, к которой относится машина.

Или даже превышающим его. Такие транспортные средства код по ОКОФ — 15 относятся к третьей амортизационной группе срок полезного использования — от трех до пяти лет. Организация получила его в качестве вклада в уставный капитал от учредителя — физического лица.

Из паспорта транспортного средства видно, что общее время эксплуатации автомобиля составляет пять лет и семь месяцев. То есть оно превышает максимальный срок полезного использования, предусмотренный для основных средств, включаемых в третью амортизационную группу. Может ли этот срок полезного использования подержанной машины быть меньше года?

На наш взгляд, да. Если компания решит, что пользоваться автомобилем она сможет меньше 12 месяцев, его стоимость можно будет списать единовременно, а не погашать через амортизацию. Правда, не исключено, что при проверке налоговики не согласятся с таким подходом. Особенно если окажется, что на деле фирма пользовалась этим транспортным средством больше года. Москве от 18 августа г. Если фирма приобрела дорогой легковой автомобиль или микроавтобус, она должна амортизировать их с применением специального понижающего коэффициента.

Основную норму амортизации, которая рассчитана исходя из срока службы машины, определенного по Классификации, нужно умножать на 0,5. То есть фактически компания будет списывать стоимость покупки вдвое дольше. Ведь в результате применения коэффициента уменьшится сумма ежемесячных амортизационных отчислений. Важно помнить, что такой порядок действует только в налоговом учете. В связи с повышением лимитов у всех владельцев дорогого транспорта возник закономерный вопрос: можно ли прекратить применять коэффициент 0,5, если первоначальная стоимость автомобиля микроавтобуса меньше новых значений?

Финансисты ответили на этот вопрос отрицательно. В письме от 18 января г. Финансисты считают, что организация должна продолжать амортизировать с понижающим коэффициентом легковые автомобили и микроавтобусы, которые до года считались дорогостоящими.

Даже если теперь их первоначальная стоимость не превышает новых лимитов Действительно, пункт 3 статьи НК РФ такой запрет содержит. Только вот какое отношение понижающий коэффициент имеет к методу амортизации? В налоговом учете компании могут начислять амортизацию одним из двух способов: линейным или нелинейным.

Каждый метод предусматривает свою формулу для расчета основной нормы амортизации. Именно ее владельцы дорогих машин должны умножать на 0,5. Если же фирма перестанет применять понижающий коэффициент, то метод амортизации все равно останется прежним как, впрочем, и основная норма.

То есть требование, установленное пунктом 3 статьи НК РФ, никоим образом не нарушится. Упомянутое письмо Минфина России — ответ на частный запрос. Фирмы не обязаны руководствоваться этими разъяснениями. Однако не исключено, что их возьмут на вооружение налоговики. В таком случае компаниям, которые отказались от применения понижающего коэффициента, по всей видимости, придется отстаивать свою позицию в суде.

Как рассчитать амортизацию автомобиля + примеры

Если организация приобрела автомобиль для длительного использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг и не планирует его последующую перепродажу, его необходимо амортизировать в бухгалтерском учете п.

Как рассчитать амортизацию автомобиля? Напомним, что к учету основные средства принимаются следующей записью Приказ Минфина от Исходя из СПИ определяется сумма ежемесячных амортизационных отчислений. Так, например, легковые автомобили с рабочим объемом двигателя не более 3,5л относятся к III-ей амортизационной группе. При этом бухгалтерский СПИ может быть установлен аналогично сроку в налоговом учете. Организация самостоятельно, как в бухгалтерском, так и в налоговом учете может выбрать способ начисления амортизации по автомобилю.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Используется для индексации зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей.

Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи. Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Форум для бухгалтера:. Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Срочных дел для бухгалтера нет.

Все изменения для бухгалтера и ИП. Послушать новости для бухгалтера. Заполнение строк , , 6-НДФЛ. Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам. Новый бухгалтерский семинар от Издательства.

Фиксированные взносы ИП - Определен режим работы и отдыха водителей. Что нужно сделать с 11 по 15 января. В целях бухучета допускается использование скан-образов первички.

Кассовые проверки возобновляются. Трудовая книжка не терпит пустоты. Работодатель вправе установить локальный выходной 31 декабря. Патент главное за 5 минут. Успеть до нового года: главное за 5 минут. Калькулятор отпускных. Калькулятор компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении.

Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам. Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку. Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале? Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице? Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства. Предложить сотрудничество Реклама Опубликовать свою статью в журнале Партнеры. Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glavkniga.

Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её. Ваш e-mail. Мы постараемся исправить найденную вами ошибку в ближайшее время. Если вы уже подписаны на журнал, авторизуйтесь или активируйте код доступа с карты подписчика. Если хотите оформить подписку, заполните заявку. Пожалуйста, введите корректный электронный адрес. Извините, неверный email или пароль. Невозможно завершить сессию, открытую на первом устройстве.

Запомнить логин. Восстановить пароль. Пользователь с таким логином и паролем уже вошел на сайт. Осуществить новый вход? Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Хотите продолжить чтение? Подтверждение пробного доступа. СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона. Пробный доступ получен! На ваш email отправлено письмо. Для активации доступа, перейдите по ссылке из письма. Прислать новый код.

Журнал и сервисы для бухгалтеров Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту Связаться с нами. Войти на сайт Ввести код доступа. Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту. Консультации Новости Форумы Формы Калькуляторы. Статьи Справочники Семинары Календари Тесты.

Автомобиль уже давно не роскошь. Потребности в этом средстве передвижения возникают практически у каждой организации.

Зато финансисты утверждают, что амортизировать можно и не зарегистрированное ТС, так как сотрудники ГИБДД просто ставят машину на учет, а не регистрируют право собственности. Ее же можно использовать для подержанных машин. Достаточно из указанного в справочнике срока вычесть количество лет эксплуатации, которые подтверждены документально.

Если ТС было приобретено у физлица, то эти данные содержатся в паспорте на автомобиль. Если предыдущим владельцем была фирма, то стоит поднять акт приема-передачи ОС. Иногда возникает ситуация, когда фактическое время использование ТС равно максимальному сроку, предусмотренному Классификацией, или превышает его.

Нелинейный способ не действителен в отношении легковых машин и прочего транспорта с рекомендуемым сроком работы до трех лет. Вычисление по уменьшаемому остатку Это ускоренная амортизация. Первые годы размер списания начальной цены начисляются более масштабными темпами, чем в дальнейшие. Самая первая цифра — годовые отчисления.

Она соответствует итоговой стоимости машины на начало учетного года. Для формулы применяется коэффициент ускорения. Срок службы автобуса ограничен 8 годами. Общество решило вычислять амортизацию нового автобуса по уменьшаемому остатку.

При расчете налога на прибыль расходы в виде остаточной стоимости безвозмездно переданных основных средств не учитываются. Поэтому возникает постоянная разница в размере 90 руб. Амортизация используется в бухгалтерском и налоговом учете. Она нужна для постепенного списания сумм крупных расходов, чтобы не создавать в коротком периоде отрицательные показатели. Расчет в бухгалтерском учете Алгоритм расчета следующий:.

Менять метод расчета не допускается для объекта. Когда стоит начинать списывать отчисления, зависит от срока ввода транспортного средства в эксплуатацию, а не факт его покупки. Инфо Для точного расчета отчислений с учетом износа необходимо принять во внимание пробег с начала эксплуатации, климатические условия, населенный пункт, в котором предстоит использовать транспортное средство, экологическое состояние региона. Также важна марка и страна производства машины. От качества сборки зависит, во сколько обойдется обслуживание и затраты на сервис.

Таблица 1. Экологическое состояние Пример способа по сумме чисел срока полезного использования Расчет на основе приведенных выше данных стоимости автомобиля 1 тыс. Получается К автотранспорту относятся четыре категории: Группа Полезный срок Относящийся к категории транспорт 3 3—5 лет Мототехника Легковые авто Грузовой транспорт до 0,5 т 4 5—7 лет Спецавтомобили для лиц с ограниченными возможностями Грузовой транспорт, фургоны, тягачи, самосвалы Автобусы малого класса до 7,5 м Автоцистерны Лесозаготовительный транспорт Прицепы для транспорта, грузоподъемностью менее восьми тонн 5 7—10 лет Легковые авто с двигателем более 3,5 л Грузовики 5—15 тонн Пассажирский транспорт длиной до 12 м Спецавтомобили Троллейбусы 6 10—15 лет Техника с грузоподъемностью до 15 т Автобусы суперкласса длиной от 16,5 м Важно!

Если он составляет 5—7 лет, то седьмой год использования учитывается полностью. Такое мнение высказал Высший арбитражный суд в Определении от Так что, уважаемые коллеги, наш суд оказался если не самым гуманным, то, по крайней мере, вполне справедливым. Начало судебной практике на высшем уровне положено, и, несмотря на то, что пока такое решение вынесено в отношении страховых взносов с компенсации за использование работниками транспорта, управляемого по доверенности, есть основания надеяться на аналогичную точку зрения и в отношении НДФЛ.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 21 июля г. Например, такая ситуация может возникнуть, когда автомобиль снимается с учета с целью его дальнейшей продажи. Тогда с момента принятия решения о продаже автомобиля исключите его из состава амортизируемых основных средств. Если автомобиль снят с учета в ГИБДД органах Гостехнадзора , но в дальнейшем планируется его использование в деятельности организации, то из состава основных средств амортизируемого имущества он не выбывает.

В этом случае начислять амортизацию не прекращайте. Такая ситуация возможна, например, когда изменяется место регистрации автомобиля при его передаче из организации в филиал. Перечень амортизационных групп, в состав которых включаются автомобили различных категорий, приведен в таблице. Начисление амортизации до регистрации Ситуация: можно ли для расчета налога на прибыль начислять амортизацию по автомобилю до его регистрации в ГИБДД органах Гостехнадзора?

Ответ: да, можно. Основные средства в т. Амортизацию по ним следует начислять с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имущество было введено в эксплуатацию п. Соответственно, начислять амортизацию по автомобилю нужно с месяца, следующего за тем, в котором он был введен в эксплуатацию п.

Если стоимость техники сегодня не превышает тыс. Налоговый учет В налоговых документах два метода — линейный и нелинейный. Эти способы для одного средства одинаковые как для бухгалтерских, так и для налоговых документов. При этом расчеты все равно не будут совпадать, так как изначальная величина — цена авто будет различаться в налоговом учете, например, не учитывается в первоначальной стоимости плата за регистрацию транспорта, а в бухучете прибавление этого платежа к начальной цене обязательно.

Нелинейный способ употребляется для автотехники, к которой допустимо приложение повышенного k, а линейный — для всей остальной. Что нужно сделать с 16 по 20 апреля С каждым днем весна все увереннее вступает в свои права.

Яркое солнце, голубое небо и пение птиц кого угодно могут заставить забыть о заботах и погрузиться в сладкие грезы. Чтобы предаваясь мечтам вы, тем не менее, не пропустили ни одной важной бухгалтерской даты, мы представляем вашему вниманию наши еженедельные напоминания. Однако эти формы отчетности списочные, то есть содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику — разглашение персональных данных других работников.

УСН Для расчета единого налога организации, применяющие упрощенку, амортизацию не начисляют. Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, то стоимость приобретенных автомобилей уменьшает налоговую базу в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи Если организация платит единый налог с доходов, такие расходы на расчет налоговой базы не влияют.

Важно Поскольку при данном объекте налогообложения не учитываются никаких расходы п. Независимо от выбранного объекта налогообложения организации, применяющие упрощенку, обязаны вести бухучет в полном объеме, в том числе и объектов основных средств ст. Организация обязана оформить первичную документацию и регистры бухучета. Ваш адрес email не будет опубликован. Сохранить моё имя, email и адрес сайта в этом браузере для последующих моих комментариев. Как начислить амортизацию еа грузовой траеспорт для уменьшения налога ндфл Зато финансисты утверждают, что амортизировать можно и не зарегистрированное ТС, так как сотрудники ГИБДД просто ставят машину на учет, а не регистрируют право собственности.

Содержание: Как начислять амортизацию по автомобилю Амортизация автомобиля Методы расчета амортизации автомобиля на примерах Как произвести расчет амортизации автомобиля Амортизация автомобиля. Для точного расчета отчислений с учетом износа необходимо принять во внимание пробег с начала эксплуатации, климатические условия, населенный пункт, в котором предстоит использовать транспортное средство, экологическое состояние региона.

Поскольку при данном объекте налогообложения не учитываются никаких расходы п. Опубликовано Добавить комментарий Отменить ответ Ваш адрес email не будет опубликован. Написать письмо жириновскому лично о помощи по электронке. Документы для заявления для загранпаспорта старого образца в мфц что нужно.

Бесплатная консультация, звоните прямо сейчас: 8

Амортизация транспортных средств

Узнаем что относится к ТС и поговорим о нормах ТС. Начисление амортизации автотранспорта может вызывать определенные вопросы у бухгалтера организации. Юридические лица по отдельным видам транспорта могут начислять износ по-разному.

Полная стоимость автомобиля, купленного организацией, никогда не списывается сразу. Она постепенно вычитается во время всего периода использования транспортного средства.

Если организация приобрела автомобиль для длительного использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг и не планирует его последующую перепродажу, его необходимо амортизировать в бухгалтерском учете п. Как рассчитать амортизацию автомобиля? Напомним, что к учету основные средства принимаются следующей записью Приказ Минфина от Исходя из СПИ определяется сумма ежемесячных амортизационных отчислений. Так, например, легковые автомобили с рабочим объемом двигателя не более 3,5л относятся к III-ей амортизационной группе. При этом бухгалтерский СПИ может быть установлен аналогично сроку в налоговом учете. Организация самостоятельно, как в бухгалтерском, так и в налоговом учете может выбрать способ начисления амортизации по автомобилю. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Используется для индексации зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей.

НДФЛ: Добрый день! В окт yopress.ru уже зарегистрированным как ИП (на ОСНО) был приобретен грузовой самосвал (стоимость 1,1 млн. руб., yopress.ruа , ИП собственник далеко не первый и не второй). В течение г. осуществлялись грузоперевозки, был   Подскажите, пожалуйста, можно ли начислить амортизацию для уменьшения НДФЛ за г.? Вопросы удалены модератором. ОтветитьНовый вопрос.

Методы расчета амортизации автомобиля на примерах

Зато финансисты утверждают, что амортизировать можно и не зарегистрированное ТС, так как сотрудники ГИБДД просто ставят машину на учет, а не регистрируют право собственности. Ее же можно использовать для подержанных машин. Достаточно из указанного в справочнике срока вычесть количество лет эксплуатации, которые подтверждены документально. Если ТС было приобретено у физлица, то эти данные содержатся в паспорте на автомобиль. Если предыдущим владельцем была фирма, то стоит поднять акт приема-передачи ОС. Иногда возникает ситуация, когда фактическое время использование ТС равно максимальному сроку, предусмотренному Классификацией, или превышает его. Нелинейный способ не действителен в отношении легковых машин и прочего транспорта с рекомендуемым сроком работы до трех лет. Вычисление по уменьшаемому остатку Это ускоренная амортизация.

Можно ли сократить расходы по амортизации на транспортное средство?

Вся стоимость транспортного средства, приобретенного предприятием, сразу никогда не списывается. Она вычитается постепенно в течение всего срока полезного использования. Считать амортизацию автомобиля необходимо в рамках бухгалтерского и налогового учета. Амортизация автомобиля — это списание стоимости транспортного средства по частям в соответствии с физическим износом. Иными словами, если машина была приобретена предприятием, то ее стоимость списывается бухгалтерией не сразу, а постепенно в течение нескольких лет. Амортизационные отчисления относятся к издержкам деятельности предприятия. Это денежный эквивалент износа.

Амортизация автомобиля.Тонкие моменты

Амортизация авто — это списание стоимости машины в зависимости от степени ее износа. Данная процедура предполагает постепенное списание по частям на протяжении всего срока эксплуатации ТС.

Удобные методы расчета амортизации автомобиля в бухгалтерском и налоговом учете – примеры

Автомобиль, которым владеет организация, является амортизируемым движимым имуществом. С месяца, следующего за месяцем принятия транспортного средства к учету, компания должна начислять амортизацию.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Жанна

    А я однажды убежал с матами. Пара па па пам фьють пум!

© 2018-2021 yopress.ru