+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Применение одновременно усн и енвд 2018г

Применение одновременно усн и енвд 2018г

Однако только при соблюдении следующих условий:. Если у вас еще нет дотсупа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно. Но многие регионы отказались от спецрежима уже сейчас. Подробности читайте в материале "Отмена ЕНВД в году: последние новости, изменения с 1 января года". Для фирм, совмещающих УСН и ЕНВД, особое значение приобретает организация бухучета, ведение которого при обеих системах налогообложения стало обязательным с года. В связи с тем, что при совмещении разных режимов необходим раздельный учет доходов, имущества и расходов, становится проблемным ведение упрощенного бухгалтерского учета.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как и зачем ИП совмещать ЕНВД и УСН?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Переходим на УСН - пошаговая инструкция для ИП

Какую онлайн-кассу выбрать для интернет-магазина. Не все онлайн-кассы одинаково полезны для интернет-магазина. Читать статью. Как накликать внеплановую проверку. Как избежать штрафов. Онлайн-касса для курьера: как выбрать устройство для выездной торговли. В этой статье мы рассказали о требованиях к онлайн-кассам для выездной торговли.

К каждому навыку — подборка полезных сервисов, книг и статей. Программа для онлайн-кассы: как выбрать подходящее ПО. О том, как выбрать программу для онлайн-кассы, читайте в этой статье. Контент-директор: Алёна Теленкова. E-mail: telenkova action-media. E-mail: aovsyannikov action-media.

E-mail: press mail. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Главбух Ассистент Сервис бухгалтерского обслуживания онлайн. Ру Розница Умная облачная онлайн-касса для магазинов и сетей. Интернет-магазин для Эвотор Готовый Интернет-магазин для терминалов Эвотор под ключ. Заказы - Поставщики - Склад. Ру Эвотор Касса и складской учёт для терминалов Эвотор.

Правовая база. Налоговый кодекс Гражданский кодекс. Опрос недели. Готовы ли вы к крупной покупке квартира, автомобиль, новая мебель в дом, крупная бытовая техника? Да, такие покупки есть в ближайших планах. Увольнение главного бухгалтера Удаленный бухгалтер: плюсы, минусы, альтернативы Цена регистрации ИП: самостоятельно и под ключ Бухгалтерский аудит: задачи, этапы, услуги Кадровый аутсорсинг: особенности, стоимость, риски Регистрация ИП и ООО в Москве Юридическое сопровождение сделок КБК страховые взносы подробная таблица Учет товаров в торговле в году Автоматизация розничной торговли под ключ Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу в году Инструкция по электробезопасности Программа вводного инструктажа по охране труда Должностная инструкция бухгалтера-кассира Должностная инструкция заместителя генерального директора Образец должностной инструкции коммерческого директора Вводный инструктаж по пожарной безопасности Табель учета рабочего времени на год скачать бесплатно в excel с формулами Должностная инструкция финансового директора Должностная инструкция кадровика Приказ о профилактике коронавируса.

Новости по теме. ФНС изменила форму декларации по налогу на прибыль организаций. С 1 января действует закон о налогообложении процентов по вкладам свыше 1 млн рублей. Какие новшества в налоговой сфере вступили в силу с 1 января. Статьи по теме. Косвенные налоги: все, что необходимо знать предпринимателю.

Проверка контрагента: подробное руководство. Транспортный налог для юридических лиц ставки и сроки уплаты. Налог на дивиденды для учредителей в году. Вопросы по теме. Когда подается пояснение о причинах налоговой нагрузки? Как составить пояснение? Как объяснить низкую налоговую нагрузку? Пояснение в налоговую о низкой заработной плате: образец.

Сроки уплаты налога на прибыль. Контакты Бланки документов Карта сайта. Политика обработки персональных данных. Мы в соцсетях. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Продолжая пользоваться сайтом, вы соглашаетесь с использованием cookie и предоставления их сторонним партнерам.

Чтобы снизить налоговое бремя, многие небольшие компании и ИП применяют спецрежимы. У каждой системы свои правила и условия, плюсы и минусы. Зачастую выгодно применять льготные режимы совместно.

Однако только при соблюдении следующих условий:. Если у вас еще нет дотсупа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно. Но многие регионы отказались от спецрежима уже сейчас. Подробности читайте в материале "Отмена ЕНВД в году: последние новости, изменения с 1 января года".

Для фирм, совмещающих УСН и ЕНВД, особое значение приобретает организация бухучета, ведение которого при обеих системах налогообложения стало обязательным с года. В связи с тем, что при совмещении разных режимов необходим раздельный учет доходов, имущества и расходов, становится проблемным ведение упрощенного бухгалтерского учета. О принципах упрощенного учета читайте здесь. Упрощенный бухучет предполагает сокращение количества бухгалтерских счетов путем их объединения.

При раздельном учете объединение становится невозможным, так как такой учет требует не укрупнения показателей, а, наоборот, их дополнительной детализации:. Все подробности этой детализации следует отразить в приказе об учетной политике. В случае совмещения режимов он существенно увеличится в объеме как в части раздела бухучета, так и в отношении налогового учета. Детализация налогового учета будет особенно значимой, если фирма наряду с УСН намерена осуществлять несколько видов деятельности на ЕНВД.

Расходы для целей налогообложения при совмещении УСН и ЕНВД необходимо распределять пропорционально доле доходов, полученных в рамках соответствующего режима, в общем объеме поступивших по всем совмещаемым режимам доходов за один и тот же период п. Период распределения согласно рекомендациям Минфина России письмо от Вопрос о распределении расходов важен даже в том случае, если в определении налогооблагаемой базы по УСН или ЕНВД расходы не участвуют.

Но налоговый учет ими также ведется раздельно, а имущество и сотрудников, если они есть, необходимо четко разделить между режимами. При этом законодательство не содержит запрета на распределение вычета между режимами, одновременно применяемыми ИП, работающими на себя. При распределении вычета логично ориентироваться на долю фактически полученного дохода по каждому режиму в их общем объеме за один и тот же период месяц или квартал.

Это подтверждает и Минфин. ИП, нанимающие работников, вычет по уплаченным страховым взносам в полном объеме к налогу применить не могут подп. Если напрямую работников по совмещаемым режимам разделить не удается, то расходы в том числе суммы начисленных взносов необходимо распределять пропорционально доле доходов письмо Минфина России от О нюансах корректировки налоговых обязательств ИП на сумму страховых взносов, узнайте в КонсультантПлюс.

Для юрлиц совмещение режимов требует дополнительной детализации данных бухгалтерского и налогового учетов, а для ИП — организации распределения данных налогового учета. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Рассмотрим эти ситуации. Однако только при соблюдении следующих условий: общая численность сотрудников фирмы или ИП не должна превышать человек подп. При раздельном учете объединение становится невозможным, так как такой учет требует не укрупнения показателей, а, наоборот, их дополнительной детализации: разбивки доходов по аналитике; разделения в учете прямых расходов, относящихся к соответствующим доходам, либо на субсчетах одного счета, либо по аналитике на одном счете учета затрат; обособленного учета расходов, которые нельзя отнести к прямым и которые следует в зависимости от принятой учетной политики либо прямо отнести на финансовый результат, либо распределить между разными видами деятельности; четкого распределения персонала по видам деятельности; четкого разделения имущества по видам деятельности; разработки алгоритма распределения расходов.

Ведение налогового учета усложнится за счет необходимости: ведения раздельного учета доходов, в том числе доходов по видам ЕНВД, и относящихся к ним прямых расходов; организации обособленного учета тех расходов, которые придется распределять, и разработки алгоритма этого распределения; четкого разделения персонала по режимам, особенно в отношении видов деятельности на ЕНВД, для которых численность персонала является показателем базовой доходности; четкого распределения имущества по режимам, особенно того, которое является базовым показателем для определения доходности при ЕНВД; разработки алгоритма распределения численности административно-управленческого персонала, который не может считаться занятым непосредственно на каком-то из режимов, но должен быть учтен при определении доходности при ЕНВД.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья.

Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваши вопросы. В декабре г. Отправили квартальные декларации по ЕНВД нулевые. Когда-то я вроде видела информацию на сайте ФНС, о том, что налог может быть равен 0, если доказать, что у вас отсутствовал физический показатель в течение года например, у вас розница, а площади вы берете в аренду, но в течение г.

Но сейчас уже другая информация - необходимо считать налог в случае отсутствия физпоказателя по последним имеющимся данным Так что да, налоговики не приветствуют нулевые декларации по ЕНВД. Валовая выручка по всем видам деятельности превысила ,5 млн. При этом доля опта УСН составила менее 5 млн. Заранее благодарю! С уважением ко всем участникам форума!! Лимит в ,5 млн руб действует для организаций, только планирующих перейти на УСН.

Вы и так применяете этот режим, поэтому на данную цифру вам ориентироваться не нужно. Вы должны соблюсти лимит в млн руб по итогам года. Причём в данную сумму доходы по ЕНВД не включаются. Добрый день, у меня ИП магазин розничной продажи запчастей на грузовой транспорт, мы работаем за наличный расчет и по перечислению.

Почему так? Да можете в соответствии с положениями ст. Я занимаюсь вендингом, у меня 45 торговых автоматов. По каждому торговому аппарату я имею договор с арендаторами. На каждом торговом аппарате имеется фискальная система онлайн зарегистрированная в ИФНС. До сегодняшнего дня я платил налоги из расчёта по ЕНВД фиксируемую сумму. Я как ИП работаю один без работников. Морозова Раиса Владимировна. В году мы превысили физ показатель, который не может превышать 20 единиц. Отчитываться по налогам нужно по двум системам или можно по одной?

Добрый день! Какой документ это регламентирует? Правильно ли я понимаю, что при составлении годового бухгалтерского баланса нужно будет снова складывать показатели доходов и расходов, полученных на УСН и на ЕНВД? Получается, что в бухгалтерском балансе совсем нет деления данных по режимам налогообложения?

Добрый день. В г. Могу -ли я оставаться на обеих системах налогообложения,если магазин один в СПб. Не могут ли в году лишить права применять ЕНВД на рознице из за торговли через почтовые отправления? При этом надо мне писать заявление на переход на УСН? В году перешли на УСН В январе собрали своими силами сложную выставочную витрину стоимостью тыс из материалов. Да, можете. Применение ЕНВД - добровольно. Уплатила личные взносы за себя. На примере: Уплачены взносы руб. Налог по ЕНВД руб.

Открываю ИП , основной вид деятельности будет Один из дополнительных будет Каким образом в налоговой выбрать 2 системы налогообложения? Каким образом мне, после начала деятельности перевести основную деятельность на ЕНВД, а дополнительную причем только одну из дополнительных перевести на УСН? Получили ли вы ответ на свой вопрос по грузоперевозкам? Мы поняли ,что в расходы товар ставить нельзя. Можно конкретно пояснение,пожалуйста.

Есть с ними договор. Налоговая требует к каждой накладной ещё дополнительный договор Вопрос права ли налоговая требуя эти дополнительные договора???? Здравствуйте, подобная тема обсуждалась на форуме по ссылке. Присоединяйтесь к дискуссии. Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, при совмещении налоговых режимов для ИП или ООО используется один расчётный счёт в банке?

Или для каждого из режимов используется обособленный счёт? Здравствуйте, совсем не обязательно открывать два разных счета. Вы можете использовать один расчетный счет. Обоснование читайте на форуме НН по ссылке. Вера, здравствуйте! При совмещении данных режимов и с целью уменьшения налога по каждому из них, вы обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, и деятельности, в отношении которой вы платите УСН.

Вы должны самостоятельно разработать возможный учет такого разграничения и утвердить его в учетной политике. Варианты: 1. Тогда разграничить взносы очень просто: кто в какой деятельности занят - туда взносы и включайте.

Если же деятельность работников нельзя разграничить, то можно разделить взносы прямо пропорционально доли доходов по каждому виду деятельности в общей величине доходов. Посмотрите, пожалуйста, на форуме была тема по этому вопросу.

Отмена ЕНВД при совмещении с УСН: что делать?

Специальные налоговые режимы помогают малому бизнесу экономить на налогах и упрощают учёт. Можно использовать два или даже три спецрежима одновременно. Расскажем об условиях, проблемах и преимуществах такого совмещения. Специальные налоговые режимы — это особые варианты исчисления налогов ст.

Из шести указанных в Налоговом кодексе режимов рассмотрим четыре:. Пятый спецрежим — соглашение о разделе продукции СРП. Шестой режим — налог на профессиональный доход, который в рамках эксперимента введён в Москве, Московской и Калужской областях и в Татарстане.

Поэтому подробно рассматривать их мы не будем. Все рассматриваемые спецрежимы предусматривают замену трёх обязательных платежей — налога на прибыль организаций или налога на доходы физлиц, НДС и налога на имущество — одним специальным налогом. УСН и ЕСХН — налоговая база определяется по фактическим результатам работы компании: доходам или разнице между доходами и расходами.

Налоговая ставка зависит от режима и в общем случае без учёта региональных льгот составляет:. Например, для услуг по пассажирским перевозкам физический показатель для ЕНВД — количество посадочных мест.

Вменённый доход на место — рублей в месяц. Иногда дохода за отчётный период вообще может не быть, но если бизнесмен применяет одну из этих систем — налог нужно уплатить. Спецрежимы выгоднее, чем общая налоговая система ОСНО. Но воспользоваться ими может не каждый.

Основные ограничения для перехода на особые режимы налогообложения приведены в таблице. НК РФ разрешает совмещать несколько спецрежимов, то есть одновременно использовать два или три одному юридическому лицу или ИП. Для этого нужно, чтобы параметры бизнеса одновременно соответствовали условиям всех совмещаемых режимов. НК РФ запрещает сочетать некоторые налоговые системы.

Каждый спецрежим даёт возможность платить меньше налогов, чем на ОСНО. А их совмещение иногда позволяет добиться ещё большей экономии. Так бывает не всегда, и в каждой ситуации нужно производить расчёт, чтобы выяснить, какой из вариантов окажется выгоднее.

Поэтому выгода от совмещения режимов зависит от того, какой доход больше — фактический или вменённый. Таким образом, переведя магазин на ЕНВД, организация сэкономит тысяч рублей в год — Кроме того, из суммы ЕНВД можно вычесть страховые взносы с зарплаты работников, занятых в торговле п. Подробнее о распределении затрат и налоговых вычетов между режимами будет рассказано далее.

Не нужно использовать совмещение спецрежимов во всех случаях, когда это возможно. Причём эта выгода должна быть не символической, а как минимум компенсировать затраты на усложнение учёта. Мы подготовили шаблон расчётов , который поможет определить, нужно ли начинать совмещать налоговые системы или лучше оставить всё как есть. Появление дополнительного налогового режима приведёт к увеличению числа отчётов. В этом случае их количество увеличивается в разы. А по ЕНВД декларация сдаётся ежеквартально, поэтому на год добавится сразу четыре отчёта.

Их нужно сдавать до 20 числа месяца, следующего после каждого отчётного квартала п. Несмотря на то, что обе системы относятся к спецрежимам, порядок расчёта налоговой базы у них принципиально отличается. Для этого нужно вести раздельный учёт доходов и расходов п. Кроме того, разделять доходы важно и для контроля за соблюдением лимита по выручке, дающего право применять УСН.

Проще всего разделить доходы и расходы напрямую. Нередко расходы нельзя прямо распределить между налоговыми режимами. Например, аренда офисного помещения относится ко всей деятельности налогоплательщика. Да и заработную плату ряда сотрудников например, бухгалтеров нельзя привязать к одному из направлений бизнеса. Тогда затраты нужно распределять между видами деятельности пропорционально выручке п. Прежде чем распределять затраты на основе выручки, нужно рассчитать суммарную выручку по обоим режимам.

А сделать это не всегда просто. Для ЕНВД налоговый период — квартал ст. В НК РФ конкретный порядок распределения выручки не установлен. Поэтому нужно руководствоваться разъяснениями Минфина. Организация получила за первый квартал года результаты:. А вот управленческие затраты нужно распределить. Расходы делятся таким же образом, если есть возможность.

Если же прямо разнести затраты между режимами нельзя, то их распределяют пропорционально выручке. Учёт обязательных страховых взносов на спецрежимах имеет ряд важных особенностей. Остановимся на них подробнее. В — годах значительная часть бизнесменов, использующих спецрежимы, в том числе УСН и ЕНВД, могла пользоваться льготными ставками по страховым взносам.

Начиная с 1 января года почти все они переходят на стандартные ставки. Налоговые вычеты — это расходы, за счёт которых бизнесмен может уменьшить облагаемую базу или итоговую сумму налога к уплате.

Чтобы правильно применить вычеты по обоим налогам, нужно распределить сумму взносов между видами деятельности. Делать это нужно так, как показано в предыдущем разделе: если есть возможность — напрямую, а для сотрудников, относящихся к обоим направлениям работы, — пропорционально выручке. Эта позиция подтверждается разъяснениями Минфина РФ письмо от Два кафе приносят разный доход. А если кафе приносит меньше, то его лучше оставить на УСН. С точки зрения закона сделать это можно не всегда.

Возможность применения разных спецрежимов к одному виду деятельности, осуществляемому на разных территориях, не урегулирована НК РФ. В этом вопросе чиновники ссылаются на то, что ЕНВД вводится по решению органов власти города или муниципального района п. Поэтому, по их мнению, в пределах одного города или района нельзя использовать для одного вида деятельности разные налоговые режимы. Территориальное разделение по спецрежимам чиновники допускают, только когда бизнес ведётся в разных муниципальных образованиях письмо Минфина РФ от То есть если два кафе или магазина находятся в одном городе или районе, для них можно использовать только один налоговый режим.

Как справедливо указывает автор в своей статье, специальные налоговые режимы помогают предпринимателям снижать налоговое бремя и упрощать учёт. Часто одновременное применение разных налоговых режимов приводит к дополнительной экономии на налогах, но совмещение этих режимов в рамках одного субъекта предпринимательской деятельности организации или ИП несколько усложняет учёт и влечёт за собой риски ошибок и споров с налоговыми органами по вопросам, не имеющим чёткого регулирования на уровне закона.

Необходимо отметить, что законодательно обусловленных причин для совмещения разных налоговых режимов в рамках одного субъекта предпринимательской деятельности нет. То есть закон не запрещает предпринимателям создавать под разные виды деятельности, в отношении которых предполагается применять разные налоговые режимы, отдельные юридические лица или ИП. Однако, несмотря на отсутствие законодательной обусловленности и наличие рисков ошибок и споров с налоговыми органами, на практике довольно часто такое совмещение встречается при этом согласны с автором, что наиболее распространённый вид совмещения — это УСН и ЕНВД.

Почему же так происходит? Как правило, совмещают режимы в одном субъекте в случае, если описанные выше риски оцениваются предпринимателями как менее значимые по сравнению с расходами на создание и обслуживание разных субъектов расходы на государственную регистрацию, открытие расчётных счетов, покупка и обслуживание кассовых аппаратов, расходы на ведение учета и тому подобное. Ещё одной причиной является отсутствие возможности создания нескольких субъектов.

Например, предприниматель принял для себя однозначное решение, что целесообразно для ведения своего бизнеса зарегистрироваться в качестве ИП, а не создавать организацию. В этом случае возникают для многих неприемлемые риски, связанные с тем, что формально этот бизнес уже не будет принадлежать предпринимателю.

Не стоит также исключать вариант, при котором совмещение систем одним субъектом происходит не на основании рациональных умозаключений, а скорее такое решение принимается неявно, интуитивно.

Denis Morozov. Tural M. Показать еще. Главные песни, мемы и темы. Что такое специальные налоговые режимы и кто может ими пользоваться. Какие условия устанавливает НК РФ для совмещения спецрежимов.

Зачем совмещать налоговые режимы. Как учитывать обязательные страховые взносы и использовать их в качестве налоговых вычетов. Можно ли применять разные спецрежимы для одного вида деятельности. Упрощённая система налогообложения УСН. Единый налог на вмененный доход ЕНВД. Патентная система налогообложения ПСН. Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН. ЕНВД — налогооблагаемая база считается на основе физического показателя и вмененного дохода на единицу показателя. Физический показатель зависит от вида деятельности.

Например, численность работников при бытовых услугах, площадь магазина при розничной торговле и так далее.

Перечень физических показателей, а также вменённый доход на единицу физического показателя установлены ст. ПСН — налогооблагаемая база равна потенциальному доходу, который установлен законами субъектов РФ применительно к видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН. Ограничения по спецрежимам. Варианты совмещения. Общая налоговая база за год разность между выручкой и затратами составляет 13 млн рублей, в том числе: по услугам — 10 млн рублей; по рознице — 3 млн рублей.

Особенности совмещения режимов ЕНВД и УСН одновременно

Организации на упрощенке вправе совмещать этот налоговый режим с ЕНВД п. Оба режима подразумевают уплату единого налога и освобождение организации от уплаты некоторых налогов. В частности, плательщики ЕНВД освобождаются от уплаты:.

Организации на упрощенке освобождены от уплаты:. Кроме того, оба налоговых режима предусматривают освобождение от уплаты налога на имущество. Однако эта льгота распространяется не на все имущество организаций, а только на те объекты, налоговой базой для которых является среднегодовая средняя стоимость имущества. По объектам недвижимости, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость , организации, применяющие упрощенку и ЕНВД, должны платить налог на имущество.

Таким образом, для организаций на упрощенке сумма полученного дохода напрямую влияет на сумму единого налога, для организаций на ЕНВД сумма доходов значения не имеет. В связи с этим необходимо вести раздельный учет доходов и расходов, имущества, обязательств и хозяйственных операций по видам деятельности, подпадающим под разные спецрежимы п. Порядок ведения раздельного учета при совмещении упрощенки и ЕНВД законодательно не установлен.

Поэтому разработайте его самостоятельно и закрепите в учетной политике или в другом локальном документе, утвержденном руководителем организации. При разработке порядка ведения раздельного учета руководствуйтесь общими нормами ведения бухучета. Организовать раздельный учет можно с помощью распределения всех доходов и расходов на несколько групп.

Раздельный учет по разным видам деятельности можно вести с помощью дополнительных субсчетов, открытых к счетам учета доходов и расходов. Общие расходы, которые одновременно относятся к разным видам деятельности, распределите пропорционально доле доходов от каждого из них в общем объеме доходов п. Долю доходов от деятельности на упрощенке рассчитайте по формуле:.

Сумму общих расходов, которая относится к деятельности на упрощенке, рассчитайте так:. Сумму расходов, которая относится к деятельности на ЕНВД, рассчитайте по формуле:.

При расчете пропорции в состав доходов включайте не только выручку от реализации, но и внереализационные доходы. Пропорцию формируйте исходя из доходов, полученных в календарном месяце. Чтобы рассчитать величину расходов нарастающим итогом с начала года, расходы, определенные с учетом пропорции в части, относящейся к деятельности на упрощенке , суммируйте. На практике такой вариант может вызвать затруднения и осложнить работу бухгалтера.

Например, в письме от 29 марта г. Однако применение такого способа имеет ряд недостатков. Учитывая, что законодательно этот вариант не закреплен, организация может предусмотреть в учетной политике для целей налогообложения другой метод. Наиболее рациональным представляется составление пропорции с учетом доходов, полученных в конкретном календарном месяце.

Пример распределения расходов при совмещении упрощенки и ЕНВД. В течение года деятельность на упрощенке была прекращена. Розничная торговля переведена на ЕНВД. В учетной политике организации сказано, что общехозяйственные расходы распределяются пропорционально выручке за каждый месяц отчетного налогового периода. Сумма взносов:. Порядок распределения расходов между видами деятельности, по которым организация применяет разные налоговые режимы, приведен в таблице.

Таким образом, организация должна перечислить в бюджет единый налог при упрощенке:. Единый налог при упрощенке предприниматель платит с доходов. Страховые взносы распределите пропорционально долям доходов в общих поступлениях.

При этом нужно учитывать наличие и занятость персонала в деятельности, облагаемой ЕНВД, или на упрощенке. Предприниматели как и организации обязаны вести раздельный учет доходов и расходов по видам деятельности, подпадающим под разные спецрежимы п.

Это требование распространяется и на страховые взносы в т. Пропорцию для распределения страховых взносов определяйте исходя из доли доходов от каждого вида деятельности в общем объеме поступлений. Такой порядок следует из положений пункта 8 статьи Предприниматели начисляют страховые взносы на собственное страхование в фиксированном размере и с выплат наемному персоналу при его наличии ч.

При этом взносы, начисленные по различным основаниям, по-разному уменьшают суммы единого налога при упрощенке и ЕНВД. Предприниматели на упрощенке уменьшают единый налог:. В рассматриваемой ситуации суммы налоговых вычетов могут быть определены только на основании данных раздельного учета. Общий размер вычета не должен превышать 50 процентов от суммы начисленного налога.

При отсутствии наемного персонала в т. Эта величина может превышать 50 процентов от суммы начисленного налога. При отсутствии наемного персонала: часть страховых взносов на собственное страхование без ограничений.

Возможные варианты применения налоговых вычетов для предпринимателей, которые совмещают упрощенку и ЕНВД, представлены в таблице. Организация совмещает упрощенку и ЕНВД. Организации, совмещающие упрощенку и ЕНВД, должны:.

Порядок определения общего объема доходов для распределения общехозяйственных общепроизводственных расходов между разными видами деятельности законодательно не установлен. То есть в расчет пропорции необходимо включить не только выручку от реализации, но и внереализационные доходы. При этом доходы, которые не увеличивают налоговую базу по налогу на прибыль, в объеме доходов от деятельности на ЕНВД не учитываются. Во-вторых, доходы от деятельности на ЕНВД нужно определять по мере оплаты.

То есть для расчета пропорции из доходов, отраженных в бухучете методом начисления, бухгалтер должен исключить все неоплаченные доходы. Общий объем доходов необходим для правильного распределения вычетов больничных пособий и страховых взносов по сотрудникам, занятым в обоих видах деятельности.

Единый налог при упрощенке организация платит с доходов. Порядок определения общего объема доходов для распределения вычетов между разными видами деятельности при совмещении специальных налоговых режимов законодательно не установлен. Сумму ЕНВД, начисленную за квартал, можно уменьшить:. Такой порядок предусмотрен пунктом 2 статьи Сумму единого налога авансового платежа при упрощенке можно уменьшить на сумму:.

Об этом сказано в пункте 3. При этом общая сумма вычета как по ЕНВД, так и по единому налогу при упрощенке не может превышать 50 процентов от суммы начисленного налога авансового платежа по единому налогу при упрощенке п. Чтобы рассчитать вычеты по страховым взносам и больничным пособиям, начисленным сотрудникам, которые одновременно заняты в обоих видах деятельности, эти суммы нужно распределить.

Распределять страховые взносы и больничные пособия следует пропорционально доле доходов от каждого вида деятельности в общем объеме доходов организации п. Пример определения суммы налоговых вычетов по ЕНВД и единому налогу при упрощенке. К вычету предъявляются больничное пособие, страховые взносы, начисленные с доходов сотрудника, одновременно занятого в обоих видах деятельности.

В организации работает один сотрудник, занятый в обоих видах деятельности одновременно. Чтобы определить сумму вычетов, бухгалтер рассчитал долю доходов от каждого вида деятельности в общем объеме доходов организации.

Если в текущем году организация не утратила права на применение упрощенки, с поступившей оплаты за товары, которые были проданы оптом в прошлом году, она должна заплатить единый налог. Включить сумму оплаты в состав доходов нужно в том налоговом периоде, в котором денежные средства поступили на ее расчетный счет или в кассу. То есть в текущем году. Такой вывод следует из положений пункта 1 статьи Организации, совмещающие упрощенку и ЕНВД, должны платить налог на имущество с объектов недвижимости, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость п.

Рассчитывать и перечислять в бюджет суммы налога на имущество авансовых платежей по налогу на имущество нужно в целом по организации. Однако для правильного отражения этих сумм в расчете единого налога при упрощенке может понадобиться их раздельный учет. Раздельный учет налога на имущество потребуется, если одновременно выполняются два условия:. В такой ситуации раздельный учет должен обеспечивать правильное определение суммы налога на имущество авансовых платежей , которую организация может включить в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по единому налогу при упрощенке.

Это следует из положений пункта 8 статьи Это следует из положений пункта 1 статьи Так же как и остальные общепроизводственные общехозяйственные расходы, распределяйте налог пропорционально доле доходов, полученных по каждому виду деятельности. Красногорске Московской области и занимается двумя видами деятельности: производством и розничной торговлей.

Производственная деятельность организации подпадает под упрощенку. Торговая деятельность переведена на ЕНВД. Единый налог при упрощенке организация платит с разницы между доходами и расходами.

Здание используется в обоих видах деятельности. Ставка налога на имущество для объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, в Московской области составляет 1,5 процента.

В учетной политике организации сказано, что общепроизводственные и общехозяйственные расходы, которые одновременно связаны с ведением разных видов деятельности, распределяются пропорционально доходам от каждого вида деятельности. При этом для распределения налога на имущество доли доходов по каждому виду деятельности определяются поквартально. Остальная сумма авансового платежа по налогу на имущество при налогообложении не учитывается.

Раздельный учет 2. Распределение общих расходов 3. Учет доходов для распределения расходов 4. Налог с ранее полученных доходов 5. Налог на имущество. Доля доходов от деятельности на упрощенке. Расходы, которые относятся к деятельности на упрощенке. Расходы, которые одновременно относятся к разным видам деятельности.

Специальные налоговые режимы помогают малому бизнесу экономить на налогах и упрощают учёт. Можно использовать два или даже три спецрежима одновременно.

Способ ведения раздельного учета расходов предприниматели разрабатывают самостоятельно и закрепляют в учетной политике для целей налогового учета. Если распределить расходы между системами налогообложения невозможно например, коммунальные расходы , то эти затраты распределяются пропорционально долям доходов в отношении каждого вида деятельности в общей сумме выручки п. Также при использовании двух режимов налогообложения раздельный учет должен вестись и по суммам уплаченных страховых взносов.

При этом уплаченные взносы за сотрудников подлежат распределению между режимами п. Если наемный персонал работает только в деятельности, облагаемой УСН, то предприниматель вправе уменьшить вмененный налог на страховые взносы за себя в полном размере Письмо Минфина России от Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Используется для индексации зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи. Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь.

Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Форум для бухгалтера:.

Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Срочных дел для бухгалтера нет. Все изменения для бухгалтера и ИП. Послушать новости для бухгалтера. Заполнение строк , , 6-НДФЛ. Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам. Новый бухгалтерский семинар от Издательства.

Фиксированные взносы ИП - Определен режим работы и отдыха водителей. Что нужно сделать с 11 по 15 января. Кассовые проверки возобновляются. Трудовая книжка не терпит пустоты. Работодатель вправе установить локальный выходной 31 декабря. Патент главное за 5 минут.

Успеть до нового года: главное за 5 минут. Правила перехода на ПСН временно смягчат. Калькулятор отпускных. Калькулятор компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении.

Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам. Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку. Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале? Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице? Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства. Предложить сотрудничество Реклама Опубликовать свою статью в журнале Партнеры. Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glavkniga.

Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её. Ваш e-mail. Мы постараемся исправить найденную вами ошибку в ближайшее время. Если вы уже подписаны на журнал, авторизуйтесь или активируйте код доступа с карты подписчика. Если хотите оформить подписку, заполните заявку. Пожалуйста, введите корректный электронный адрес. Извините, неверный email или пароль.

Невозможно завершить сессию, открытую на первом устройстве. Запомнить логин. Восстановить пароль. Пользователь с таким логином и паролем уже вошел на сайт. Осуществить новый вход?

Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Хотите продолжить чтение? Подтверждение пробного доступа. СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона. Пробный доступ получен!

На ваш email отправлено письмо. Для активации доступа, перейдите по ссылке из письма. Прислать новый код. Журнал и сервисы для бухгалтеров Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту Связаться с нами. Войти на сайт Ввести код доступа. Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту.

Консультации Новости Форумы Формы Калькуляторы. Статьи Справочники Семинары Календари Тесты.

Совмещение ЕНВД и УСН для ИП

Компании и предприниматели при соблюдении определенных условий вправе переходить на льготные налоговые режимы. Их можно не только применять самостоятельно, но и совмещать. Упрощенная система налогообложения у субъектов малого бизнеса очень популярна.

Способ ведения раздельного учета расходов предприниматели разрабатывают самостоятельно и закрепляют в учетной политике для целей налогового учета. Если распределить расходы между системами налогообложения невозможно например, коммунальные расходы , то эти затраты распределяются пропорционально долям доходов в отношении каждого вида деятельности в общей сумме выручки п. Также при использовании двух режимов налогообложения раздельный учет должен вестись и по суммам уплаченных страховых взносов.

Остается только разобраться, как правильно их совмещать. Согласно п. Зачем вообще нужно совмещение спецрежимов? Соответственно, они делят показатели. Какие именно? Поэтому обязательно нужно делить страховые взносы. Допустим, есть организация, которая занимается оптовой торговлей. Помимо этого она также делает ремонты. Чтобы упростить процесс, воспользуйтесь специальным мастером формирования учетной политики.

одновременно связанные с деятельностью организации на упрощенке и на ЕНВД (например, общехозяйственные расходы). Раздельный учет по разным видам деятельности можно вести с помощью дополнительных субсчетов, открытых к счетам учета доходов и расходов. Распределение общих расходов. Общие расходы, которые одновременно относятся к разным видам деятельности, распределите пропорционально доле доходов от каждого из них в общем объеме доходов (п. 8 ст. НК РФ). Долю доходов от деятельности на упрощенке рассчитайте по формуле: Доля доходов от деятельности на упрощенке. = Доходы от деятельности на упрощенке.

ЕНВД + УСН: как совместить льготные режимы

О том, что российским налоговым кодексом предусмотрена возможность работать сразу по нескольким режимам налогообложения, знают многие предприниматели. Безусловно, это удобно, особенно, если предприятие развивается сразу в нескольких направлениях и имеет в них разную степень доходов. В данном материале рассмотрим вопрос о том, можно ли совмещать Упрощенный налоговый режим с ЕНВД и если да, то при каких условиях и кому из бизнесменов это будет наиболее выгодно. С года у бизнесменов появилась возможность совмещать эти две налоговые схемы в добровольном порядке. Если избегать сложных терминов и говорить на простом и доступном языке, то ЕНВД это весьма распространенная, общепринятая специальная налоговая система, при которой налоговые выплаты производятся не с доходов предприятия, а с видов его деятельности. Причем, размер оборота и прибыли компании при исчислении ЕНВД никакого значения не имеют — сумма налога платится исходя из предполагаемых, потенциально возможных ее доходов. До года ЕНВД относился к основным видам налога и был обязательным для некоторых предприятий и организаций, с года он стал добровольным. Виды деятельности, облагаемые данным налогом, определяются на уровне местных муниципальных и районных властей и в зависимости от того или иного региона РФ меняются. Для уточнения перечня подпадающих под ЕНВД видов деятельности предпринимателям необходимо проконсультироваться в налоговой инспекции по месту регистрации.

Совмещение УСН и ЕНВД. Возможно ли?

Специальные налоговые режимы помогают малому бизнесу экономить на налогах и упрощают учет. Можно использовать два или даже три спецрежима одновременно. Расскажем об условиях, проблемах и преимуществах такого совмещения. Что такое специальные налоговые режимы и кто может ими пользоваться. Какие условия устанавливает НК РФ для совмещения спецрежимов. Зачем совмещать налоговые режимы. Как учитывать обязательные страховые взносы и использовать их в качестве налоговых вычетов. Можно ли применять разные спецрежимы для одного вида деятельности.

Как платить налоги при совмещении УСН с ЕНВД

Какую онлайн-кассу выбрать для интернет-магазина. Не все онлайн-кассы одинаково полезны для интернет-магазина. Читать статью. Как накликать внеплановую проверку.

Организации на упрощенке вправе совмещать этот налоговый режим с ЕНВД п. Оба режима подразумевают уплату единого налога и освобождение организации от уплаты некоторых налогов.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ефросиния

    Ты хитрюга шепелявый. Не можешь с головы рассказать? Глазенки то бегают по бегущей строке.

  2. dercchesbila

    Думаю, будет. Задержание и избрание меры пресечения, любой, не обязательно заключение под стражу, является правом следователя, а не обязанностью. К тому же, для этого нужны основания, указанные в ст. 97 упк. А если таких оснований нет? Ну так получилось, что нет оснований полагать, что он сбежит или будет давить на свидетелей, или как-то еще воспрепятствует производству по делу. Адекватный здравомыслящий следователь не увидел. А объективные основания подозревать в совершении преступления при этом есть. Что делать? Все равно избирать? Выходит, что избрание меры обязанность следователя, а это не так. И еще, мера пресечения может быть избрана только обвиняемому и подозреваемому. То есть, на момент избрания меры, он уже должен им быть. Тут тоже неясно, что должно быть первым, курица или яйцо. Уведомление о подозрении чисто дознанческая тема. Не видел ни разу, чтоб в следствии такое было. Коллизия в общем. Интересный канал, смотрю с удовольствием.

  3. Людмила

    Мне так кажется.

© 2018-2022 yopress.ru