+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Пояснения по вопросу восстановления ндс ответ на требование

Пояснения по вопросу восстановления ндс ответ на требование

С этого года отвечать на требования налоговых органов можно только в электронной форме. Также принят новый формат направления пояснений к декларации по НДС. В статье вы найдете инструкцию по ответу на требования, а также узнаете, какие есть нюансы при ответе на разные виды требований. Каковы ваши дальнейшие действия:. Шаг 1.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Пояснение в налоговую по НДС + образец заполнения

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ответ на требование. Пояснения по расхождению налоговой базы

Условия, касающиеся дачи налоговикам пояснений к декларации по НДС, изложены в п. После того как плательщик НДС представил в свою ИФНС декларацию, сотрудники налоговой в обязательном порядке проводят камеральную проверку документа. И если в ходе нее у них возникают вопросы, плательщику, подавшему декларацию, направляется запрос на разъяснение неясных налоговикам моментов. Основные случаи, когда запрос на разъяснения по декларации точно будет направлен плательщику, такие:.

Возможны и другие варианты, кроме перечисленных. Однако все они объединены в логические группы, которым присвоен определенный код. Контрагент, расчеты с которым учтены в вашей декларации, сдал за тот же период нулевой отчет или не сдал его вовсе. Расхождения между данными из налоговых регистров — книги покупок раздел 8 и книги продаж раздел 9.

Типичная ситуация — принятие к вычету НДС с авансов полученных, уплата налога по которым прошла в более ранних периодах.

Расхождения между данными из журналов счетов-фактур полученных раздел 11 и выданных раздел Например, нестыковка показателей в графах декларации. В таком случае, как правило, при указании кода 4 рядом в скобках указываются координаты места декларации, в котором имеется неясность. Не указана дата счета-фактуры или указанная дата счета-фактуры превышает отчетный период, за который представлена декларация.

Указание кода ошибки должно помочь плательщику разобраться в том, что же именно не понравилось налоговой в его декларации, а также дать максимально соответствующие ситуации разъяснения. Вместе с тем в налоговом законодательстве не конкретизируется, что считать отправным моментом для отсчета этих 5 дней. Если требование о предоставлении документов поступило в период нерабочих дней, установленных президентом РФ с О мерах поддержки бизнеса в условиях пандемии коронавируса рассказали эксперты КонсультантПлюс:.

По нормам п. Если декларация сдана по электронным каналам связи, то и дальнейшее взаимодействие налоговых органов с плательщиком должно происходить так же.

Об этом сказано в приказе ФНС от При этом в п. Отправить квитанцию следует в течение 6 дней с момента получения документа от налоговой. То есть если считать отправку квитанции подтверждением получения, можно предположить, что срок в 5 дней начинает течь с момента отправки такой квитанции. Иначе выходит, что пояснения надо представить раньше, чем квитанцию, подтверждающую получение запроса на эти пояснения.

Вместе с тем в письме ФНС от Напомним, что в соответствии с п. Таким образом, вопрос, с какого момента начинать отсчет дней для представления пояснений после запроса налоговой, законодательно четко не определен. Если запрос пришел в электронном виде, рекомендуем при определении сроков опираться на разъяснения ФНС, а именно: отсчитывать 5 рабочих дней с рабочего дня, следующего за тем, когда на вашем электронном ресурсе появилось соответствующее сообщение от ИФНС.

В соответствии со ст. Сразу уточним, что ответ на запрос налоговой о даче пояснений к декларации по НДС может быть в 2 вариантах:.

Формат пояснений по НДС — только электронный в отличие от пояснений по другим налогам, которые могут подаваться как в электронном, так и в бумажном виде. Обязательный электронный формат этого документа установлен приказом ФНС от Документ представляет собой набор электронных таблиц, которые следует заполнить плательщику по каждой вызвавшей вопросы цифре декларации.

Поскольку сейчас пояснения по НДС должны представляться строго по электронным каналам связи по форме, установленной ФНС, образцы бумажных пояснений, представленные ранее на профсайтах в интернете, потеряли свою актуальность.

Подробнее смотрите тут. Кроме того, если вы пользуетесь услугами операторов электронного документооборота, то они тоже позволяют отправить пояснения.

Для уточнения, как отвечать налоговой, обращайтесь к оператору, через чью систему вы получили запрос. Форма пояснений не предполагает представления вместе с ней дополнительных документов копий. Таблицы разработаны таким образом, что при их корректном заполнении налоговикам будет видна вся необходимая им информация:. Таким образом, представлять вместе с пояснениями документацию не нужно. Однако следует иметь в виду, что в отдельных случаях в ходе проверки налоговая вправе затребовать и документы.

О документальных налоговых проверках есть много интересного здесь. Ответ на первый вопрос связан с системой отправки пояснений по электронным каналам связи. При получении документа налоговой налогоплательщику приходит электронное же уведомление об этом, заверенное электронной подписью уполномоченного лица. Либо, если пояснения не приняты, придет таким же образом оформленный отказ.

Отказ возможен только в одном случае — если пояснения направлены в неверном формате. Что же касается результатов проверки пояснений в налоговой, то действующими нормами закона не предусматривается обязанность ИФНС специально информировать плательщиков об итогах рассмотрения их пояснений. Согласно данному порядку и требованиям НК пояснения подаются строго в электронном виде.

Пояснения создаются путем заполнения таблиц по установленным ФНС формам и формату. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Пояснения к декларации по НДС ФНС затребует, если в представленной налогоплательщиком декларации при камеральной проверке обнаружатся данные, в которых налоговики пожелают дополнительно разобраться. Когда ФНС обычно присылает запросы на разъяснения, как их оформить и подать в налоговую, расскажем в этой статье.

Когда налоговая просит пояснения по представленному отчету по НДС Что такое код ошибки в запросе ФНС Как и в какой срок нужно отправить пояснения по НДС по запросу налоговиков В каком формате нужно подать пояснения Форма пояснений к декларации по НДС: образец Какие документы надо прилагать к пояснениям Пояснения представлены: как узнать о результатах Итоги.

Когда налоговая просит пояснения по представленному отчету по НДС Условия, касающиеся дачи налоговикам пояснений к декларации по НДС, изложены в п. Основные случаи, когда запрос на разъяснения по декларации точно будет направлен плательщику, такие: если в декларации обнаружены ошибки например, несоответствие контрольных значений ; если данные декларации не совпадают с информацией, имеющейся у налогового органа по данному плательщику например, у налоговиков есть данные встречных проверок с контрагентами плательщика, по которым выходит одна сумма оборотов, а в представленном плательщиком расчете указана другая ; по итогам представленной декларации получается сумма НДС к вычету возврату из бюджета; при подаче уточненной декларации уточненная сумма НДС к уплате в бюджет меньше, чем была в исходном расчете.

Что такое код ошибки в запросе ФНС Кодировку и разбивку групп возможных ошибок представим в таблице. Код Суть замечания Пример ситуации 1 Несовпадение данных декларации плательщика с данными декларации его контрагента Контрагент, расчеты с которым учтены в вашей декларации, сдал за тот же период нулевой отчет или не сдал его вовсе 2 Расхождения между данными из налоговых регистров — книги покупок раздел 8 и книги продаж раздел 9 Типичная ситуация — принятие к вычету НДС с авансов полученных, уплата налога по которым прошла в более ранних периодах 3 Расхождения между данными из журналов счетов-фактур полученных раздел 11 и выданных раздел 10 У посредника учтен счет-фактура на всю сумму по посреднической сделке 4 Прочие расхождения и неточности Например, нестыковка показателей в графах декларации.

Как и в какой срок нужно отправить пояснения по НДС по запросу налоговиков В ст. То есть запросы на пояснения к декларациям тоже должны быть направлены в электронном виде.

В каком формате нужно подать пояснения Сразу уточним, что ответ на запрос налоговой о даче пояснений к декларации по НДС может быть в 2 вариантах: Вариант 1. Если в декларации изначально была допущена ошибка при заполнении, которая повлияла на величину НДС к уплате, то в ответ на запрос ИФНС следует подать уточненную декларацию.

Вариант 2. Если данные в декларации изменяться не будут, но их необходимо расшифровать для налоговиков, надо формировать пояснения и направлять их в налоговую. Форма пояснений к декларации по НДС: образец Поскольку сейчас пояснения по НДС должны представляться строго по электронным каналам связи по форме, установленной ФНС, образцы бумажных пояснений, представленные ранее на профсайтах в интернете, потеряли свою актуальность.

Какие документы надо прилагать к пояснениям Форма пояснений не предполагает представления вместе с ней дополнительных документов копий. Таблицы разработаны таким образом, что при их корректном заполнении налоговикам будет видна вся необходимая им информация: сведения из первичных учетных документов счетов-фактур ; реквизиты первичных документов; данные из налоговых регистров — книги продаж и книги покупок; суммы выявленных расхождений в соотнесении с первичкой и регистрами; суммы сделанных корректировок; комментарии плательщика по расхождениям.

Пояснения представлены: как узнать о результатах После отправки пояснений в ФНС у налогоплательщиков возникают вопросы: Как подтвердить факт того, что налоговая получила пояснения? Как узнать результаты рассмотрения пояснений?

Так что о результатах можно будет узнать только косвенными способами: Провести сверку с налоговой через некоторое время после подачи уточнений и пояснений. Получить повторный запрос на пояснения или постановление о документальной проверке. Также остается вариант связаться с исполнителем, направившим запрос. Однако на сегодняшний день данный способ может себя не оправдать. С другой стороны, как мы уже отмечали выше, сотрудник, до которого вы дозвонитесь, имеет право отказаться информировать вас о результатах проверки.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваш вопрос. Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку — 1 раз в неделю, бесплатно. Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме. Несовпадение данных декларации плательщика с данными декларации его контрагента. У посредника учтен счет-фактура на всю сумму по посреднической сделке.

Вами заявлен вычет НДС на основании счета-фактуры, составленного до даты госрегистрации. Некорректное указание в разделах 8—12 кода вида операции.

Подробнее о кодах см. Сумма НДС, указанная с отрицательным значением, превышает сумму НДС, указанную в записи по счету-фактуре, подлежащему аннулированию, либо отсутствует запись по счету-фактуре, подлежащая аннулированию.

Кредиты для пострадавшего бизнеса: последние изменения. Антикризисные меры: что поможет сохранить бизнес.

Кредиты для пострадавшего бизнеса: последние изменения. Антикризисные меры: что поможет сохранить бизнес. При возникновении вопросов инспекция обязательно направит требование о представлении разъяснений. Чиновники отметили, что оснований для направления требований стало больше, а формат представления ответа изменен. Если у налоговой инспекции возникли вопросы в ходе камеральной проверке отчетности по НДС, требование в адрес налогоплательщика не заставит себя ждать.

Причины для направления запроса в подотчетные организации разделяют на две группы. Чаще всего ФНС требует разъяснить:. Пояснять каждую из причин придется по-разному. При получении требования от ФНС компании придется разъяснить контролерам только ту информацию, которая была запрошена. Дополнительных сведений не требуется. Конечно, если сам налогоплательщик не обнаружил другие недочеты в декларации по НДС. Если ФНС запрашивает сведения о льготируемых операциях, то пояснения сформируйте в виде реестра документов, подтверждающих право на льготы по НДС.

Сами документы предоставлять не нужно. Достаточно только реестра, по установленной форме. Копии подтверждающей документации ФНС запросит позже. Скачать образец предоставления пояснений по НДС в налоговую. В году оснований для направления требования по отчетности НДС у налоговиков стало больше.

Раньше кодов недочетов в декларации было всего четыре. Теперь количество увеличили практически вдвое. Сейчас действует девять кодов помарок в декларации по НДС.

Подробности в статье: Коды ошибок в декларации по НДС. Если запрос ФНС содержит конкретный код ошибки, то действия налогоплательщика следующие. В первую очередь, требуется проверить декларацию по НДС:. Обратите особое внимание на то, как отражены в декларации сведения, по которым пришел запрос от ФНС даты, суммы, номера счетов-фактур и прочее.

Если в отчетности нет ошибок, то придется пояснить ФНС причину выявленных расхождений. В разъяснении следует указать, что:. Если недочет в отчете не привел к искажению сумм налоговой базы и занижению НДС, у налогоплательщика есть выбор. Допустимо три варианта:. Последний вариант рекомендован ФНС. Но этот способ подачи пояснений — право налогоплательщика, а не обязанность.

Если же ошибки привели к занижению налога в отчетности, то подайте корректировку. А вот пояснения в данном случае предоставлять в ФНС не обязательно. Не забудьте доплатить часть налога, если в результате исправления ошибки образовалась недоимка перед бюджетом. Важно соблюдать новые правила подачи пояснений в ИФНС в году.

По льготируемым операциям допустимо направить реестр как на бумаге, так и электронно. В данном случае не учитывается способ подачи декларации в ИФНС. Если подаете пояснения по ошибкам и расхождениям, то отчитаться разрешено только в том виде, в котором сдаете декларацию. Если способ нарушен, то компанию или ИП оштрафуют. Если компания или ИП имеет право отчитываться на бумаге, то и пояснения можно направить в виде бумажного документа.

В ином случае пояснения будут считаться не представленными, и налогоплательщика ждут штрафные санкции. Получив требование от ИФНС, компания должна поторопиться — у нее есть всего 5 рабочих дней не то, чтобы подготовить ответ.

Если налогоплательщик не представит пояснения в установленный срок, то его оштрафуют. Суммы наказаний значительны:. Как выдать деньги под отчет по новым правилам Индекс-дефлятор на год Новые коронавирусные ограничения в Москве Всем детям до 7 лет выплатят по рублей.

Путин подписал указ Какой будет индексация пенсий в году. Как правильно написать в налоговую службу пояснения к декларации по НДС. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Мы узнаем о неточности и исправим её. E-mail рассылка. Каждый будний день мы будем отправлять вам всё, что было опубликовано вчера Вы ничего не пропустите! Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.

Вам может быть интересно:. Отчетность СЗВ-М: пошаговая инструкция по заполнению. Подписывайтесь на наш канал в Telegram. Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно.

Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен. Нужны образцы на все случаи жизни? Бесплатно в КонсультантПлюс. Удалить Нет, оставить. Да Отмена. Некорректно указан код операции в разделах декларации кодификатор приведен в приказе ФНС от В разъяснении следует указать, что: причин для подготовки уточненной декларации нет; ошибки, расхождения и недочеты отсутствуют; есть причины и основания, по которым компания не считает выявленные расхождения ошибкой.

Допустимо три варианта: Подать пояснения, указав верные сведения в письме. Подготовить корректировочный отчет. Подать одновременно и уточненку, и разъяснения.

Правила написания и подачи пояснения к декларации по НДС

В какой форме предоставляются пояснения на требования налоговой инспекции по камеральной проверке декларации по НДС? Налогоплательщики, на которых НК РФ возложена обязанность представлять декларацию по НДС в электронной форме, при проведении камеральной налоговой проверки декларации представляют пояснения, предусмотренные п.

При представлении пояснений на бумажном носителе они не считаются представленными Письмо Минфина России от Можно ли ответить на требование налоговиков письмом в произвольной форме по ТКС с указанием, что это ответ на конкретное требование?

Формализованным ответом на требование налогового органа считается ответ, содержащий документы в формате. В противном случае пояснения не будут считаться представленными. Неформализованные документы представляются в виде скан-образов в форматах. В течение какого времени представляется пояснение на требование инспекции, проводившей камеральную проверку декларации по НДС?

Пояснения в ответ на полученное от налогового органа требование представляются в течение пяти рабочих дней со дня получения требования п. В некоторых случаях налоговый орган при направлении требования о представлении пояснений использует формы, приведенные в приложениях 2.

Такое наблюдается, в частности, если выявленные ошибки и или противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо несоответствия между сведениями налогоплательщика с имеющимися у налогового органа свидетельствуют:.

Налогоплательщику, получившему подобное требование, необходимо передать налоговому органу в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО квитанцию о приеме документов в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом абз. Со дня, следующего за днем отправки в налоговый орган квитанции о приеме требования о представлении документов, начинается пятидневный срок для представления пояснений или внесения соответствующих исправлений абз.

Пояснения составляются по той форме, которую налоговый орган запросил в требовании п. Требование о представлении пояснений, в котором не указаны причины его направления, может расцениваться как направленное при отсутствии установленных НК РФ оснований. Кроме того, оно лишает налогоплательщика возможности исполнить его по существу, что также является нарушением прав налогоплательщика пп. Следовательно, налогоплательщик вправе не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, не соответствующие НК РФ пп.

Поскольку за непредставление в пятидневный срок пояснений, истребованных в порядке п. Однако в последнем случае не исключено, что налоговый орган вынесет решение о привлечении к ответственности за непредставление пояснений со всеми вытекающими отсюда последствиями. Как расшифровать код возможной ошибки, указанный справочно в перечне операций, по которым установлены расхождения?

Приведем их в таблице. Не соответствуют друг другу данные об операции в разд. Возможно, допущена ошибка в какой-либо графе номер графы с предполагаемой ошибкой приводится в скобках. В разделах 8 — 12 не указана дата счета-фактуры или указанная дата превышает отчетный период, за который представлена декларация по НДС. В разделе 8 приложении 1 к разделу заявлен вычет по НДС в налоговых периодах за пределами трех лет. В разделе 8 приложение 1 к разделу заявлен вычет по НДС на основании счета-фактуры, составленного до даты государственной регистрации.

Допущены ошибки при аннулировании записей в разд. Как составить пояснения по указанным в требовании инспекции расхождениям, если в ходе изучения записей налогоплательщик не выявил ошибок? Если декларация заполнена правильно, в пояснениях нужно указать, что в ней нет ошибок, противоречий и несоответствий, а также оснований для подачи уточненной налоговой декларации.

Следует также пояснить причины расхождений, на которые указал налоговый орган, и почему таковые не являются ошибкой. При представлении пояснений в адрес налогового органа налогоплательщик вправе дополнительно подать документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию п.

Как составить пояснения, если в ходе изучения записей, внесенных в требование налогового органа, налогоплательщик выявил ошибки, которые не привели к занижению суммы НДС? Впояснениях нужно отразить причины возникновения ошибок и правильные данные. Вместо пояснений налогоплательщик может подать уточненную декларацию по НДС п.

Вместе с тем ФНС в п. Как составить пояснения, если при изучении указанных в требовании записей налогоплательщик выявил ошибки, приведшие к занижению суммы НДС?

В подобной ситуации налогоплательщик обязан сдать уточненную декларацию по НДС с корректными данными. Пояснения можно представить, но это не обязательно п.

Рекомендуется составлять пояснения к льготируемым операциям в виде реестра документов, которые подтверждают льготы по НДС. К реестру также прикладывают перечень и формы типовых договоров, которые используются в льготных операциях.

Форма требования о представлении пояснений на основании п. Вместе с тем можно подавать пояснения в любом другом виде, однако они будут иметь меньшее преимущество по сравнению с реестром. Пояснения в виде реестра либо в другом виде к льготируемым операциям подают в течение пяти рабочих дней с даты получения требования о представлении пояснений п. Как составить пояснение в налоговую по ндс по факту высокого удельного веса вычетов по НДС?

Налоговый орган определяет этот показатель на основании данных, указанных в декларациях за последние налоговые периоды четыре квартала. В этой связи налогоплательщику целесообразно ежеквартально определять долю вычетов за четыре последних оконченных квартала. В дополнение к установленному нормативу налогоплательщики могут обращаться к статистическим данным. По данным НДС-декларации показатель своей доли Д в общем случае можно определить следующим образом:.

Если доля вычетов налогоплательщика превышает установленные значения, его деятельностью заинтересуются налоговики. Возможно, для начала они попросят соответствующие пояснение в налоговую по ндс. И если таковые имеют объективный характер, есть вероятность снижения риска включения налогоплательщика в план выездных налоговых проверок. Пояснения о доле вычетов по НДС составляются в произвольном виде. В них нужно указать обстоятельства, в связи с которыми НДС-вычеты оказались значительными.

При необходимости к пояснение по ндс можно приложить копии первичных документов, выписки из регистров бухгалтерского и налогового учета.

В ответ на Ваше информационное письмо о проведении анализа налоговой отчетности по НДС за I — IV кварталы года в целях самостоятельной проверки правильности формирования налоговой базы и выявления причин высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС сообщаем следующее.

По итогам проведенного анализа факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению сумм данного налога, подлежащих уплате в бюджет, в представленных за указанные периоды налоговых декларациях не выявлены. Что касается высокого удельного веса вычетов, он объясняется следующими объективными обстоятельствами. В связи с этим выросла сумма НДС, принятого к вычету. Перенос вычета НДС на будущие периоды предусмотрен п.

На требование налогового органа о представлении пояснений при выявлении несоответствия счетов-фактур в книге покупок покупателя с данными, отраженными в книге продаж продавца, можно представить следующий ответ.

Сумма налога и вычетов в декларации за IV квартал года указана верно: по строке раздела 3 сумма вычетов составила 4 руб. Расхождения с данными контрагента Общества возникли из-за переноса вычета по НДС в сумме руб. Общество пользуется правом, предоставленным п. Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Вход Регистрация. Подписка на новости. ФНС все узнает об иностранных электронных кошельках: закон подписан президентом.

Пояснения к декларации по НДС. Автор: Шелег Е. Вопрос Можно ли ответить на требование налоговиков письмом в произвольной форме по ТКС с указанием, что это ответ на конкретное требование? Вопрос В течение какого времени представляется пояснение на требование инспекции, проводившей камеральную проверку декларации по НДС? Такое наблюдается, в частности, если выявленные ошибки и или противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо несоответствия между сведениями налогоплательщика с имеющимися у налогового органа свидетельствуют: о занижении подлежащей уплате в бюджет суммы НДС; о завышении заявленной к возмещению суммы НДС.

Вопрос Как составить пояснения к декларации по НДС по требованию налогового органа? Вопрос Как расшифровать код возможной ошибки, указанный справочно в перечне операций, по которым установлены расхождения? Код возможной ошибки Расшифровка кода 1 Либо-либо: — запись об операции отсутствует в декларации контрагента по НДС; — контрагент не представил декларацию по НДС за аналогичный отчетный период; — контрагент представил налоговую декларацию с нулевыми показателями; — допущенные ошибки не позволяют идентифицировать запись о счете-фактуре и, соответственно, сопоставить ее с контрагентом 2 Не соответствуют друг другу данные об операции в разд.

Вопрос Как составить пояснения, если в ходе изучения записей, внесенных в требование налогового органа, налогоплательщик выявил ошибки, которые не привели к занижению суммы НДС? Вопрос Как составить пояснения, если при изучении указанных в требовании записей налогоплательщик выявил ошибки, приведшие к занижению суммы НДС?

Вопрос Как составить пояснения к декларации по НДС по льготируемым операциям? Вопрос В какой срок нужно подавать пояснения, подтверждающие льготы по НДС?

Вопрос Как составить пояснение в налоговую по ндс по факту высокого удельного веса вычетов по НДС? В качестве примера приведем образец ответа на подобный запрос налогового органа. НДС камеральная проверка счет-фактура. Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. Последние статьи по теме: Планирование выездных проверок: как попасть в топ самых проверяемых.

О новом формате представления реестра документов, подтверждающих льготу по НДС. Сроки предоставления документов по требованию налоговых органов. Нарушения, выявленные Федеральным казначейством в бюджетном учете. Горячие темы. Эти статьи обсуждают: Патентная система станет выгодней 3 Учет командировочных расходов в учреждении 2 Что ждет работодателей в году: обзор основных изменений законодательства 1 Что нужно сделать бизнесу до конца года: от бухгалтерии до кадровых вопросов 1 Мастер учётной политики Учётная политика вашей фирмы за 15 минут!

Отключить мобильную версию. Либо-либо: — запись об операции отсутствует в декларации контрагента по НДС; — контрагент не представил декларацию по НДС за аналогичный отчетный период;.

Требование о предоставлении пояснений по НДС, неформализованые и другие ответы

Требования пояснения к отчетности по НДС в рамках камеральной проверки бухгалтеры могли получать практически круглый год, поскольку ее срок до недавнего времени составлял 3 месяца. Сейчас срок проверки сократили до 2 месяцев начиная с 3 сентября года , однако при подозрении на нарушения он может быть продлен. Вот и получается, что как только подали декларацию — ждем, не поступит ли требование. А там уже на подходе новый отчетный срок. Напомним, что вся отчетность по НДС уже давно передается в электронном виде.

Все дальнейшее взаимодействие также происходит по ТКС. Получение требования от ФНС нужно подтвердить. На ответ дается 5 дней, если запрошены пояснения, и 10 — если потребовались документы. Если не ответить в установленный срок, налоговый орган может принять решение о блокировке расчетного счета. Если направить пояснение на бумаге, оно будет считаться непредставленным со всеми вытекающими из этого последствиями. Более подробно о правилах подачи пояснений по НДС читайте в нашей шпаргалке.

Существует норма вычета НДС, заявлять которую безопасно. Рассчитывается она как процентное отношение суммы вычета к сумме начисленного НДС. Если полученный результат менее определенного порогового уровня, то такой вычет не вызовет вопросов. Но это лишь приблизительная цифра, которая определена на федеральном уровне. При проверке деклараций по НДС налоговые органы ориентируются на аналогичный региональный показатель. Далее приводим примерный ответ на требование пояснить, почему у компании вычет превысил ту самую безопасную долю.

Основным видом деятельности компании является оптовая продажа продуктов питания. В мае компанией была приобретена большая партия товаров для продажи, что привело к росту доли вычетов НДС. Налоговый кодекс позволяет заявлять вычет НДС частично, а также переносить его на другие налоговые периоды в пределах 3 лет. Часто компании этим пользуются, чтобы не превышать безопасную долю вычета и не привлекать ненужное внимание в ходе камеральной проверки.

При этом не подлежат переносу:. Если вычет переносится на другой период, возникает расхождения в данных между декларацией налогоплательщика и его контрагента. Ведь контрагент выпишет счет-фактуру, включит сделку в базу по НДС и уплатит налог в том периоде, в котором состоялась сделка.

А налогоплательщик заявит НДС по этой сделке в другом периоде. Бывает, что компания получила аванс достаточно давно, но отгрузка товаров или оказание услуг состоялось только сейчас.

Соответственно, налогоплательщик заявляет вычет в отчетном квартале. И если аванс получен более 3 лет назад, налоговики требуют пояснить эту ситуацию. Вот что следует в ответ на это написать:. Сумма налога исчислена и отражена в книге продаж в I квартале года. Однако в связи с тем, что нами осваивалась новая технология производства, продукция была произведена и отгружена контрагенту только в июне года. Поэтому вычет НДС в размере 36 рублей был отражен нашей компанией в книге покупок во II квартале года.

В данной ситуации трехгодичный срок, предусмотренный пунктом 1. ФНС и Минфин настаивают на том, что принять НДС с предоплаты к вычету можно только в том случае, если условия о перечислении предварительной оплаты содержится в договоре. Подразумевает привычный договор в виде отдельного документа. Если такого договора нет либо в нем отсутствует условие о предоплате, то налоговые органы в вычете отказывают.

Мнение арбитров на этот счет разные — есть решения, в которых наличие договора в виде самостоятельного документа признано необязательным. Ведь если компания перечислила предоплату, значит, она подтвердила факт заключения договора. Однако налоговые органы от требования договора в таком случае не отказались. Правда, теперь они считают допустимым предоставление им копии, а не оригинала документа.

Таким образом, если заявляется НДС с предоплаты, ФНС может запросить договор копию , в котором должно быть условие о предоплате. Иначе вычеты могут не признать. Бывает, что в договоре фигурируют одна сумма предоплаты, а по факту покупатель переводит больше.

В Минфине признали, что в таком случае принять НДС к вычету можно со всей фактически переведенной суммы предоплаты. Но налоговые органы тем не менее запрашивают в такой ситуации пояснения. Нашей компанией был перечислен аванс в большем размере, чем предусмотрено договором, поэтому в вычету нами была заявлена большая сумма НДС.

В соответствии с пояснениями Минфина, данными в письме от Сообщаем также, что с суммы фактически перечисленного нами аванса контрагент исчислил НДС и отразил его в книге продаж и налоговой декларации.

О том как опасно попасть в цепочку с недобросовестным контрагентом, знают все плательщики НДС. Вместе с тем уже год в Налоговом кодексе существует статья Вычета могут лишить, если факты в учете и отчетности были искажены умышленно, если сделка заключалась с целью уменьшения налогов и не имела деловой цели или если контрагент существует лишь на бумаге. Но для снятия вычета налоговый орган должен представить доказательства того, что налогоплательщик действовал заодно с недобросовестным контрагентом.

При подготовке сделки с поставщиком ООО Ласточка нашей компанией была проведена проверка в соответствии с разработанным Положением о проверке контрагентов.

Иногда налоговые органы присылают требования, связанные с неточностями и ошибками в счетах-фактурах. Нужно помнить, что вычет по таким счетам-фактурам заявлять можно, если ошибки не препятствуют идентифицировать:. Даже если это касается технических ошибок , например, в дате или номере счета-фактуры. Если налогоплательщик не подает уточненную декларацию, его приглашают в инспекцию для дачи пояснений. Хотя, по мнению арбитров, в данном случае достаточно представить пояснение по ТКС и указать корректные данные.

Нашей компанией была допущена ошибка в номере счета-фактуры от Вместе с тем сообщаем, что ошибка в номере счета-фактуры не привела к невозможности идентификации необходимых параметров сделки и занижению налоговых обязательств по НДС пункт 1 статьи 81 НК РФ.

Представляем скан-копию счета-фактуры, по которому во II квартале года нами был заявлен вычет. На основании этого считаем, что наша компания исполнила требование налогового органа. Считаем, что подавать уточненную налоговую декларацию по НДС необходимости нет. Ваш адрес email не будет опубликован.

Сохранить моё имя, email и адрес сайта в этом браузере для последующих моих комментариев. Уведомить меня о новых комментариях по email. Уведомлять меня о новых записях почтой. Экстерн Контур. Содержание Основы отчетности Превышение допустимой доли вычетов Перенос вычета НДС на другие периоды Вычет по авансу, который получен более 3 лет назад Вычет НДС с предоплаты, если ее сумма больше заявленной в договоре Если один из контрагентов цепочки не уплатил НДС Ошибка в счете-фактуре.

Leave a Reply Отменить ответ Ваш адрес email не будет опубликован.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как подготовить и представить пояснения по требованиям ИФНС при проверке?
В ходе камеральной проверки декларации НДС, органы ФНС вправе потребовать у налогоплательщика пояснения относительно данных, отраженных в документе.

Бухгалтер широкого профиля с летним опытом. Сейчас уже на пенсии, чтобы не закиснуть изучаю, что изменилось в отрасли, собираю интересные мне материалы. Надеюсь, они будут полезны и вам в вашей работе — пока экономика работает, без бухгалтерии не обойтись.

Так как частным предпринимателям необходимо сдавать обязательную отчётность в налоговые службы, есть специальные шаблонные формы, по которым должны заполняться различные справки и декларации.

Однако, это не страхует предпринимателя от возможных ошибок, особенно, если он считается начинающим бизнесменом. Если нарушения являются не грубыми, то налоговая справка отправляет требование на переделку документов, и даёт возможность не допустить дальнейших неприятных последствий.

Обычно приходит письмо с указанием кода ошибки, по которому можно понять, что именно было выполнено не так. Иногда у Федеральной налоговой службы возникают вопросы по заполненному отчету, и предприятию направляется соответствующее требование об объяснениях.

В этой ситуации очень важно правильно и наиболее полно дать ответ на требование о предоставлении пояснений по НДС, чтобы не вызывать ненужных проблем и проверок. Вначале, требуется написать вводную записку, предназначенную налоговой службе. В ней должны быть следующие данные:. Во избежание ненужных вопросов со стороны ФНС, лучше приложить к ответу счета и выписки из книг учета продаж, покупок, договора. В письме с требованием предоставить пояснения, налоговая указывает на найденные в декларации ошибки.

Прежде, чем писать ответ, проверьте еще раз отчет. Возможно на самом деле все данные в нем указаны правильно. В любом случае, налоговым органам нужно что-то ответить, при этом, алгоритм составления пояснения отличается, в зависимости от присутствия или отсутствия ошибок в исходной отчетности. Стоит помнить, что ответ на запрос ФНС должен быть выслан не позже, чем через пять рабочих дней с даты получения письма от налоговых органов.

Если после проверки данных выяснено, что отчет был составлен правильно, то нужно уведомить налогового инспектора о том, что подтверждается достоверность цифр, занесенных в отчет. Если ошибки в отчетности не вызвали понижения суммы НДС, то достаточно уведомить о том, что ошибка чисто техническая, и сдать уточненный отчет.

Если допущенная ошибка стала причиной снижения суммы налога, то письменное объяснение давать не нужно. В этом случае требуется составить правильный вариант налоговой декларации и представить ее в Федеральную налоговую службу. Давайте рассмотрим пример составления ответа на требование налоговой пояснить ситуацию по декларации по НДС.

В пояснении нужно это указать и приложить подтверждающие документы. Например, можно дать следующий ответ согласно образцу:. Стоимость материалов Подавая в налоговую инспекцию декларацию по НДС, плательщик налогов должен быть готов к тому, что у проверяющих инспекторов могут возникнуть некоторые вопросы. Поэтому, все плательщики данного налога должны знать, как дать формализованный ответ на требование налоговой по НДС.

Законодательством установлено, что налоговики имеют право по итогам камеральной проверки отчетности по НДС, потребовать пояснение к этой отчетности. Такое право инспектора используют в таких случаях:. Налоговики отправляют требование в электронном виде, посредством диспетчера электронного оборота документации. Плательщики налогов имеют право составить пояснение к отчетности в произвольном формате.

Однако образец ответа на требование по НДС все же существует. Он приведен ниже. Перед тем, как заполнять табличную часть ответа на требование пояснений по НДС, нужно сформировать вводную записку. В ней должно быть прописано, кем и за какой период отчета дан формализованный ответ. Также, прописывается, на скольких листах представлен ответ. Также, перед составлением ответа нужно понять, что хотят налоговики. Для этого используются специальные коды:.

Налогоплательщик-представитель декларации по НДС, сдавая ее в налоговый орган, должен быть готовым к тому, что ему может быть выдвинуто требование предоставить пояснения. После камеральной проверки налоговой декларации у ФНС могут возникнуть к вам вопросы по поводу обнаружения:. В таком случае контролирующий налоговый орган воспользуется правом требования пояснения от представителя декларации организации или индивидуального предпринимателя в электронном виде в установленной форме.

Если в году после сдачи декларации от вас все-таки потребовали предъявить пояснения, необходимо придерживаться следующей инструкции. Первое, что вы должны предпринять — это направить налоговой инспекции электронную квитанцию, которая свидетельствует о том, что требование о предоставлении пояснений вы получили. Ее нужно передать на протяжении шести рабочих дней после получения требования согласно пункту 5. Если организацией не будет произведено направление квитанции в обусловленный срок, то на протяжении десяти рабочих дней после истечения отведенного срока налоговая инспекция заблокирует расчетные банковские счета и остановит электронные денежные переводы.

По каждому пункту из этого списка инспектор указывает четыре вида возможной ошибки методом кодировки:. Важно перепроверить, правильно ли заполнена налоговая декларация по обнаруженным расхождениям. Сверьте записи счетов-фактур с отображенными записями в отчетности, обратите внимание на заполненные реквизиты по выявленным несоответствиям: дата, номер, показатели сумм, исчисление суммы НДС по правильной налоговой ставке и стоимость покупок или продаж.

После перепроверки сдайте налоговому инспектору по местонахождению уточненную декларацию с новыми верными показателями взаимного расчета налога если были обнаружены ошибки и льготы, которые занизили сумму налога к уплате в госбюджет. Отправьте пояснения в случае, если обнаруженные ошибки ранее не изменили сумму НДС. Также, предоставьте пояснения, если ошибок вами не выявлено при проверке и оснований для корректировки нет.

Пояснения на бумаге признаются недействительными согласно пункту 3 статьи 88 Налогового Кодекса. До года камеральная проверка также проводила детальную сверку данных и в таком же порядке могла воспользоваться правом запросить пояснения. На это отводилось пять рабочих дней. Однако, ранее налоговым законодательством не была предусмотренная никакая ответственность за игнорирование запроса или просрочку даты отправки — многие налогоплательщики попросту этим пользовались.

Федеральная налоговая служба ещё в ноябре года составила подробную инструкцию действий налогоплательщика при получении таких требований Письмо ФНС РФ от К Требованию прилагается перечень несоответствий и указывается код возможной ошибки. Напомним, что с 1 января года лица, которые обязаны представлять налоговую отчётность в электронном виде а это все плательщики НДС и организации с численностью более человек , обязаны обеспечить получение от налогового органа в электронной форме по ТКС документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий.

Пояснения в этом случае представлять не требуется;. Рекомендуемые формы ответа также приведены в приложении 2. Ответ, составленный по рекомендуемой форме в установленном формате, можно отправить по ТКС с применением описи документов, утверждённой Приказом ФНС России от Обратите внимание!

Но налогоплательщик не обязан это делать. Пояснения к декларации по НДС инспекция требует в случаях, если в отчетности после камеральной проверки обнаружились данные, в которых необходимо разобраться дополнительно. Программа налоговой службы автоматически формирует требования в случае, если будут обнаружены противоречия в декларациях продавца и покупателя.

В отчетности вашего поставщика нет данных аналогичного счета-фактуры. Это может стать причиной снятия вычетов. Поскольку поставщик не отразил идентичный счет, то налог он не уплатил. В этом случае подавать корректировочную отчетность необязательно. Достаточно выйти на связь с поставщиком для уточнения. Он мог просто ошибиться в реквизитах, из-за чего программа не обнаружила документ. Если он забыл отчитаться по этой реализации, то ему следует подать уточненку.

Если реальность сделки будет подтверждена документально, снятие вычетов будет неправомерным со стороны налогового органа. Сведения внутри декларации противоречат друг другу.

Например, в 3 разделе и в разделах 8 и 9. Это также значит, что инспекторы провели детальную сверку по контрольным соотношениям. Иногда ошибки могут возникать по причине различий в правилах заполнения бланка. Например, в 3 разделе необходимо отразить суммы вычетов и начислений в полных рублях, а в 8 и 9 разделах — с копейками. По таким расхождениям готовить корректировочную отчетность не надо, достаточно только пояснить, что противоречия возникли из-за округления. Несоответствие в 10 и 11 разделах, предназначенных для заполнения посредниками сведениями из журнала счетов-фактур.

Нестыковки возникают, если по реализации продукции от своего имени компания-посредник выставила счет-фактуру покупателю, а при проверке налоговой службой, программа обнаружила противоречия. Однако, ошибки в журнале не могут влиять на базу для исчисления налога, поэтому компания может воспользоваться правом не представлять уточненную отчетность.

Но, из-за таких ошибок, инспекторы иногда отказывают в вычетах для покупателя, поэтому пояснения с приложением таблицы с верными сведениями всё-таки предоставить нужно для того, чтобы инспектор внес это в свою базу.

Несовпадения реквизитов в счетах-фактурах покупателя и поставщика. В квадратных скобках инспектор отразит номера граф, где вписаны неверные реквизиты. Важно понимать, что это графы счетов-фактур или книг покупок, а именно графы в таблице налоговой программы. Например, ИФНС отправила требование с таблицей по 8 разделу, код ошибки — 4 [19]. Это значит, что у сторон сделки не совпадают суммы НДС и, возможно, завышены вычеты.

Если вы не обнаружили ошибку, оправьте пояснения и приложите копию счета-фактуры. Первым делом направьте в налоговую инспекцию электронную квитанцию, которая свидетельствует о том, что требование пояснить вы получили. В требовании будут указаны все коды возможных ошибок, по которым были найдены противоречия и нестыковки. Необходимо выяснить, по каким именно отраженным операциям инспекцией были обнаружены несоответствия. Важно сверить записи счетов-фактур с отображенными в отчетности.

Обратите внимание на заполненные реквизиты, особенно по выявленным нестыковкам: дата, номер, показатели сумм, исчисление суммы НДС по правильной налоговой ставке и стоимость покупок или продаж. Также предоставьте пояснения, если ошибок вами не выявлено и оснований для корректировки нет. После перепроверки сдайте ее налоговому инспектору по вашему местонахождению, отразив новые верные показатели расчета налога если были обнаружены ошибки, занизившие сумму налога к уплате в госбюджет.

Устранение ошибок в расчетах суммы НДС в уточненной декларации происходит в сторону ее уменьшения или увеличения. Если проверка подтвердит факт уменьшения налога, то на лицевом счёте компании будет создана переплата: верните ее на свой расчётный счёт, или пустите во взаимозачёт по другим налогам.

Также вам необходимо написать заявление на имя руководителя инспекции ФНС на возврат или взаимозачет.

Ответ на требование пояснений по НДС в примерах

Высокая доля вычетов НДС Компании получат требования налоговиков, если заявляют высокую долю вычетов. Возможность переноса вычетов предусмотрена п. Компания, пользуясь правом, предоставленным п.

Требования пояснения к отчетности по НДС в рамках камеральной проверки бухгалтеры могли получать практически круглый год, поскольку ее срок до недавнего времени составлял 3 месяца. Сейчас срок проверки сократили до 2 месяцев начиная с 3 сентября года , однако при подозрении на нарушения он может быть продлен.

Бухгалтер широкого профиля с летним опытом. Сейчас уже на пенсии, чтобы не закиснуть изучаю, что изменилось в отрасли, собираю интересные мне материалы. Надеюсь, они будут полезны и вам в вашей работе — пока экономика работает, без бухгалтерии не обойтись. Так как частным предпринимателям необходимо сдавать обязательную отчётность в налоговые службы, есть специальные шаблонные формы, по которым должны заполняться различные справки и декларации. Однако, это не страхует предпринимателя от возможных ошибок, особенно, если он считается начинающим бизнесменом. Если нарушения являются не грубыми, то налоговая справка отправляет требование на переделку документов, и даёт возможность не допустить дальнейших неприятных последствий. Обычно приходит письмо с указанием кода ошибки, по которому можно понять, что именно было выполнено не так. Иногда у Федеральной налоговой службы возникают вопросы по заполненному отчету, и предприятию направляется соответствующее требование об объяснениях. В этой ситуации очень важно правильно и наиболее полно дать ответ на требование о предоставлении пояснений по НДС, чтобы не вызывать ненужных проблем и проверок. Вначале, требуется написать вводную записку, предназначенную налоговой службе. В ней должны быть следующие данные:.

Главная статьи Налоги. Как отвечать на требование налоговой о даче пояснений по НДС. распечатать. Если в ходе камеральной проверки декларации по НДС инспектор выявит несоответствия или неточности, он затребует от вас пояснения. Пояснения могут понадобиться инспекторам в ходе и других контрольных мероприятий.  Получив требование о даче пояснений по ТКС, вы должны передать в инспекцию квитанцию о приеме требования в электронной форме через оператора ЭДО. Нужно уложиться в 6 дней со дня, когда инспекция отправила вам требование. Опоздаете - инспекторы могут в течение 10 дней по окончании срока передачи квитанций заблокировать ваши счета в банках.

Как ответить на требование при камеральных проверках декларации по НДС

Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. Требование Ифнс Имя Запомнить? Восстановление авансов. Требование Ифнс. Всем доброго дня. В самый разгар отчетности пришло требование ФНС На мой взгляд очень странное Примерное содержание такое: В результате проведения контрольных мероприятий в отношении декл. Мне одной кажется, что это бредовое требование или я чего-то не понимаю Кому то еще приходило такое требование?

Пояснения к декларации по НДС

Условия, касающиеся дачи налоговикам пояснений к декларации по НДС, изложены в п. После того как плательщик НДС представил в свою ИФНС декларацию, сотрудники налоговой в обязательном порядке проводят камеральную проверку документа. И если в ходе нее у них возникают вопросы, плательщику, подавшему декларацию, направляется запрос на разъяснение неясных налоговикам моментов. Основные случаи, когда запрос на разъяснения по декларации точно будет направлен плательщику, такие:. Возможны и другие варианты, кроме перечисленных. Однако все они объединены в логические группы, которым присвоен определенный код.

Как правильно написать в налоговую службу пояснения к декларации по НДС

В какой форме предоставляются пояснения на требования налоговой инспекции по камеральной проверке декларации по НДС? Налогоплательщики, на которых НК РФ возложена обязанность представлять декларацию по НДС в электронной форме, при проведении камеральной налоговой проверки декларации представляют пояснения, предусмотренные п. При представлении пояснений на бумажном носителе они не считаются представленными Письмо Минфина России от Можно ли ответить на требование налоговиков письмом в произвольной форме по ТКС с указанием, что это ответ на конкретное требование?

Как ответить на требования налоговиков по вычетам НДС: примеры на разные ситуации

Если в ходе камеральной проверки декларации по НДС инспектор выявит несоответствия или неточности, он затребует от вас пояснения. Пояснения могут понадобиться инспекторам в ходе и других контрольных мероприятий. В любом случае вам пришлют требование.

Как отвечать на требование налоговой о даче пояснений по НДС

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Леокадия

    Как же ФНС может сравнить в реальном времени?

  2. Аристарх

    Хитроумная система воровского-диктаторского кремлевского режима .Понятие того,КАК жить спокойно в нормальной стране вообще исключено. Не проще прогнать паразитов из власти,котрые создали эту систему подавления личности?

© 2018-2021 yopress.ru