+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Ндс на штрафы пени по договору поставки 2019

Ндс на штрафы пени по договору поставки 2019

Довольно часто заключая договоры стороны предусматривают штрафные санкции или неустойки. Это требуется и для гарантии надлежащего обеспечения выполнения взаимных обязательств, а также отчасти для компенсации потенциальных убытков или потерь. При этом, такие штрафные санкции неустойки распространяться могут как на случай невыполнения поставщиком продавцом, исполнителем своих обязательств по договору, так и на другую сторону — покупателя, заказчика. Как известно, неустойкой штрафом, пеней признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства , в частности в случае просрочки исполнения. Это определение дано в п. Соответственно, возникает вполне законный вопрос: А является ли получаемая стороной по договору неустойка штрафная санкция объектом налогообложения НДС?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Штрафы, неустойки по договору. Быть или не быть НДС - вот в чем вопрос?!

Об 1С:ИТС. Заказать ИТС. Купить кассу. Тематические подборки. Последние результаты поиска. Ответы по налогам и взносам Налог на прибыль Доходы по налогу на прибыль организаций Документальное подтверждение и экономическая обоснованность расходов Дата признания расходов Амортизируемое имущество и расходы на амортизацию Материальные расходы Расходы на персонал Расходы на командировки и иные служебные поездки Расходы на аренду лизинг Расходы на уплату налогов, взносов, иных обязательных платежей Расходы на услуги сторонних организаций Расходы на рекламу Внереализационные расходы Исполнение обязанности по уплате налога на прибыль Отчетность по налогу на прибыль Прочие расходы Курсовые разницы Когда НДС не платится Счет-фактура Налоговые вычеты по НДС Льготы по НДС Налоговые агенты по НДС Экспорт и импорт Отчетность по НДС Книга покупок Журнал учета счетов-фактур Переход на ставку НДС 20 процентов с 1 января года Реализация через посредников НДФЛ Заработная плата Выплаты при отпуске Форменная и специальная одежда Выплаты при увольнении Соцпакет сотрудника Бонусы и подарки Возмещение расходов на командировки Аренда ТС и жилья у сотрудников Материальная выгода Выплаты по гражданско-правовым договорам Доходы от участия в организациях Уплата НДФЛ Вычеты Возврат НДФЛ Иные доходы Страховые взносы Отчетность по страховым взносам и персонифицированная отчетность Взносы с зарплат, доплат и компенсаций Взносы с выплат при отпуске Взносы с выплат при командировках и служебных поездках Взносы с выплат по гражданско-правовым договорам Тарифы страховых взносов Исчисление и уплата взносов Взносы с доходов иностранцев Переход с УСН Учет доходов Учет расходов Учет основных средств при УСН Книга учета доходов и расходов Отчетность Уменьшение налога Совмещение с иными режимами налогообложения Утрата права на спецрежим ЕНВД Объект налогообложения Уплата ЕНВД Отмена ЕНВД Налог на имущество Транспортный налог Земельный налог Торговый сбор Отношения с проверяющими Уплата налогов, взносов, сборов, подача отчетности Создание и регистрация организации Налоговые проверки Экологический сбор Платежи по НВОС Налог на профессиональный доход Информационная система 1С:ИТС.

Инструкции по учету в программах 1С Инструкции по разработке на 1С Консультации по законодательству Книги и периодика Справочная информация База нормативных документов.

Нередко фирмам приходится платить неустойки, штрафы, пени за нарушение исполнения условий договоров. Облагают ли такие санкции НДС? Поэтому такие суммы включают и в базу по НДС.

Один из вопросов касался обложения НДС сумм неустойки, полученных исполнителем от заказчика за просрочку исполнения обязательств по договору. В письме Минфина России от Согласно данному постановлению, если суммы неустойки, полученные продавцом от покупателя, являются мерой ответственности за нарушение сроков исполнения обязательств по договору, т. Однако налоговые органы будут принимать решение исходя из анализа условий конкретного договора и после исследования фактических обстоятельств дела.

В частности, если налоговый орган в ходе проведения контрольных мероприятий докажет, что полученные продавцами от покупателей суммы, предусмотренные условиями договоров в виде неустойки штрафа, пеней , по существу таковыми не являются, а фактически относятся к элементу ценообразования, предусматривающему оплату товаров работ, услуг , то такие суммы будут включены в налоговую базу по НДС на основании подп.

Ответы М. Поиск по сайту Поиск по сервисам Поиск по документам. Дата публикации: Нашли ли Вы нужную информацию? Нет Да. Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи.

Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения. Если Вам необходимо задать какой-либо вопрос о деятельности ФНС России в том числе территориальных налоговых органов или получить разъяснения по вопросам налогообложения - Вы можете воспользоваться сервисом "Обратиться в ФНС России".

По вопросам функционирования интернет-сервисов и программного обеспечения ФНС России Вы можете обратиться в "Службу технической поддержки". Сообщение успешно отправлено Закрыть. Если Вы заметили на сайте опечатку или неточность, мы будем признательны, если Вы сообщите об этом. Отправить Отмена. Цвет шрифта и фона. Цвет кнопок и ссылок.

Использовать шрифт. Times New Roman. Размер шрифта. Закрыть окно.

Получена неустойка от контрагента: нужно ли начислять НДС?

Надо ли облагать НДС штрафы и пени за нарушение обязательств по договору, например за: просрочку оплаты; несоблюдение сроков выполнения работ оказания услуг, доставки товара ; некачественное выполнение работ; нарушение дисциплины во время выполнения работ? Если установление сторонами договора неустойки не относится к элементу формирования цены договора, а является исключительно мерой гражданско-правовой ответственности, то налогоплательщик -продавец не должен начислять НДС при получении от покупателя сумм неустойки, в том числе за просрочку оплаты.

Однако при наличии оснований полагать, что предусмотренные договором суммы неустойки являются элементом формирования цены договора, специалисты налоговых органов, вероятнее всего, будут исходить из необходимости учета налогоплательщиком-продавцом полученных от покупателя сумм неустойки при формировании налоговой базы по НДС. Что касается налогоплательщика-покупателя, то любые полученные им суммы неустойки по договору, в том числе за несоблюдение сроков выполнения работ оказания услуг, доставки товара , некачественное выполнение работ, нарушение дисциплины во время выполнения работ, не должны принимать участия в расчете налоговой базы по НДС.

Согласно п. Обязанность по уплате того или иного налога непосредственным образом связана с возникновением у налогоплательщика соответствующего объекта налогообложения п. Сам по себе факт получения неустойки по договору не приводит к возникновению у налогоплательщика-кредитора объекта обложения НДС п. Несмотря на это, длительное время специалисты финансового ведомства и налоговых органов исходили из необходимости учета налогоплательщиком-продавцом сумм неустойки при формировании налоговой базы по НДС на основании п.

Москве от Судьи же исходят из того, что взыскание неустойки в гражданском законодательстве связано с неисполнением или ненадлежащим исполнением гражданско-правовых обязательств независимо от формы денежной или неденежной этих обязательств и является мерой гражданско-правовой ответственности, применяемой за нарушение договорных обязательств.

Поэтому суммы неустойки не связаны с оплатой в смысле ст. С учетом сложившейся арбитражной практики Минфин России в письме от В то же время, если полученные продавцами от покупателей суммы, предусмотренные условиями договоров в виде неустойки штрафа, пени , по существу не являются неустойкой штрафом, пеней , обеспечивающей исполнение обязательств, а фактически относятся к элементу ценообразования, предусматривающему оплату товаров работ, услуг , то такие суммы включаются в налоговую базу по НДС на основании ст.

Смотрите также письмо Минфина России от Таким образом, если установление сторонами договора неустойки не относится к элементу формирования цены договора, а является исключительно мерой гражданско-правовой ответственности, то налогоплательщик-продавец не должен начислять НДС при получении от покупателя сумм неустойки, в том числе за просрочку оплаты. Что касается налогоплательщика-покупателя, то к нему не могут быть применены положения п. Подтверждают данный вывод разъяснения Минфина России и налоговых органов смотрите, например, письмо Минфина России от Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Бухгалтерский учет. Проверить фирму по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости. Надо ли облагать НДС штрафы и пени за нарушение обязательств по договору? ИА ГАРАНТ Надо ли облагать НДС штрафы и пени за нарушение обязательств по договору, например за: просрочку оплаты; несоблюдение сроков выполнения работ оказания услуг, доставки товара ; некачественное выполнение работ; нарушение дисциплины во время выполнения работ?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Если установление сторонами договора неустойки не относится к элементу формирования цены договора, а является исключительно мерой гражданско-правовой ответственности, то налогоплательщик -продавец не должен начислять НДС при получении от покупателя сумм неустойки, в том числе за просрочку оплаты.

Обоснование вывода: Согласно п. Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. Последние статьи по теме: Кто и как может попасть под субсидиарную ответственность при банкротстве: анализ судебной практики. О новом формате представления реестра документов, подтверждающих льготу по НДС. Организация списала дебиторскую задолженность дочерней компании за счет резерва по сомнительным долгам: налоговые риски.

Горячие темы. Эти статьи обсуждают: Патентная система станет выгодней 3 Учет командировочных расходов в учреждении 2 Что ждет работодателей в году: обзор основных изменений законодательства 1 Что нужно сделать бизнесу до конца года: от бухгалтерии до кадровых вопросов 1 Программа по МСФО подготовка к июньской сессии г.

Уровень Р1. Вечерняя группа. Отключить мобильную версию.

Платится ли НДС при выплате неустойки

Нередко фирмам приходится платить неустойки, штрафы, пени за нарушение исполнения условий договоров. Облагают ли такие санкции НДС? Поэтому такие суммы включают и в базу по НДС. Комиссию за выдачу займа и штрафные санкции за его досрочное погашение рассматривают как денежные средства, связанные с оплатой услуг по предоставлению займа.

Поэтому суммы комиссии за выдачу займа и штрафных санкций за его досрочное погашение не участвуют в расчете базы по НДС. Отметим, что данная позиция ведомства устоявшаяся. То есть и деньги, полученные покупателем ценных бумаг от продавца за нарушение им обязательств по реализации, в налоговую базу также не включают. Налоговики в своих письмах указывают, что возмещение арендатором стоимости не сделанного текущего ремонта не признают выполнением работ или оказанием услуг.

В частности за несвоевременную поставку товаров, за некачественно выполненные работы оказанные услуги , за несоответствующий ассортимент и т. К данной группе санкций относятся также штрафы, выплаченные покупателем поставщику за несвоевременную приемку поступивших от него грузов. Анализируя данную позицию налогового ведомства, можно прийти к выводу, что штрафные санкции, полученные покупателем от поставщика, НДС не облагают. Он не содержит указания на суммы санкций за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств.

А так как оспариваемая сумма получена фирмой за ненадлежащее исполнение обязательств по договору гражданско-правового характера и не связана с оплатой, она правомерно не включена в базу по НДС. Такие штрафные санкции включают в базу по НДС.

При этом данные нормы неприменимы при получении таких сумм покупателем. В этом деле суд первой инстанции исходил из следующего. Суды апелляционной и кассационной инстанций поддержали этот вывод. Однако Президиум ВАС РФ признал его ошибочным, посчитав, что суммы неустойки как ответственности за просрочку исполнения обязательств, полученные поставщиком от контрагента по договору, не связаны с оплатой товара в смысле статьи Налогового кодекса. И такие суммы не облагают НДС. Правительства РФ от Москве от ФАС УО от ФАС МО от Спорные моменты.

В системе ГАРАНТ появилась новая возможность Теперь Вы можете смотреть видеозаписи Всероссийских спутниковых онлайн-семинаров, а также знакомиться с анонсами предстоящих мероприятий.

Мировые судьи г. Липецка и Липецкой области Органы прокуратуры г. НДС со штрафов за нарушение договора. Спорные моменты Фирмам-поставщикам при принятии решения о включении в базу по НДС сумм со штрафов за нарушение условий договора, поступивших от покупателей, придется учитывать не только нормы законодательства, но и решения судов.

Правомерность подобного вывода подтверждают Минфин России и судебная практика. Бесплатный доступ к системе Гарант на 3 дня Подберем для вас уникальный комплект и скидку на систему Гарант.

Липецк ,ул Советская 4, оф , Схема проезда.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Какие налоговые риски могут возникнуть у поставщика по договору поставки?
Итак, проценты, предусмотренные ст.

Итак, проценты, предусмотренные ст. Реквизиты письма. Бухгалтерия Онлайн-кассы Обзоры для бухгалтера Управленческий учет Расчеты с работниками Социальные пособия Посмотреть еще Свой бизнес Управление финансами Регистрация бизнеса Малый бизнес Индивидуальный предприниматель Субсидиарная ответственность Посмотреть еще 9.

Проверки Налоговые проверки Проверки трудовой инспекции Посмотреть еще 2. Важное Пенсии Самозанятые Коронавирус Электронные трудовые книжки. Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Самое важное Array Array Array Array. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Фото Бориса Мальцева, Клерк.

Подтвержденный профиль. Главные изменения в учёте и налогах - Без воды и с учётом последних декабрьских новаций — читайте в нашей статье. Оплата фрилансерам с корпоративной карты Заключите один договор подряда и рассчитывайтесь с физлицами легально. Excel для бухгалтеров и предпринимателей: все важное в программе простым языком Курс о том, с чем вы каждый день работаете, но так и не находили времени разобрать до конца. Записаться Подборка полезных мероприятий Разместить.

Надо ли облагать НДС штрафы и пени за нарушение обязательств по договору?

Об 1С:ИТС. Заказать ИТС. Купить кассу.

В подп. При неисполнении или ненадлежащем исполнении своих обязательств, например при просрочке, организация-должник обязана выплатить кредитору определенную законодательством или договорными условиями неустойку пеню, штраф ст.

Нужно ли облагать НДС неустойку за нарушение сроков оплаты, несвоевременное оказание услуг или доставку товаров; за ненадлежащее качество работ или нарушение дисциплины при выполнении работ? Для налогоплательщика-продавца и налогоплательщика-покупателя в арбитражной практике применяются разные варианты. В отношении должника была введена процедура банкротства. В налоговом законодательстве содержится конкретное определение налогового агента. Вносить изменения в устав нужно, когда компания меняет свой юридический адрес, наименование, ОКВЭДы или у Приостановить исполнительное производство по делу уполномочен суд или судебный пристав. Виндикационный иск представляет собой требование собственника о возврате принадлежащего ему имущества ИП — это физлицо, зарегистрированное в соответствии с установленным порядком и имеющее право за занятие Гендиректор является органом управления организации, действующим от ее имени и в ее интересах. У компании есть дебиторская задолженность физлица, а также кредиторская задолженность перед ИП.

Таблица налоговых изменений с года. Таблица трудовых изменений с года. Штрафы за нарушение условий договора, как правило, не облагаются НДС. Во-первых, это любые штрафы, которые покупатель получает от продавца. Например, если продавец платит штраф за нарушение сроков поставки товаров. Во-вторых, начислять НДС не нужно на штрафы за просрочку оплаты товаров, которые продавец получает от покупателя (письма Минфина от № /, от № /). Необлагаемые операции компании отражают в разделе 7 декларации. Но штрафы в этом разделе учитывать не требуетс.

Калькулятор пеней

Таблица налоговых изменений с года. Таблица трудовых изменений с года. Штрафы за нарушение условий договора, как правило, не облагаются НДС. Во-первых, это любые штрафы, которые покупатель получает от продавца. Например, если продавец платит штраф за нарушение сроков поставки товаров. Во-вторых, начислять НДС не нужно на штрафы за просрочку оплаты товаров, которые продавец получает от покупателя письма Минфина от Необлагаемые операции компании отражают в разделе 7 декларации.

Облагается ли НДС неустойка за неисполнение обязательств по договору?

Многие бухгалтеры задаются вопросом, неустойка рассчитывается с НДС или без, как правильно определить ее размер и на какой нормативный документ при этом сослаться во избежание дальнейших штрафных санкций от контролирующих органов. На этот вопрос можно дать два ответа, базирующихся на абсолютно противоположных точках зрения специалистов и чиновников:. Первая точка зрения чиновников состоит в том, что взыскания, которые получает продавец от покупателя за просроченный расчет, напрямую связаны с оплатой товара, и поэтому их необходимо включать в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость. Что касается второй позиции, то чиновники в ответ на вопрос, неустойка облагается НДС или нет, утверждают, что полученные продавцом взыскания — это санкции, вменяемые покупателю за нарушение своих обязательств, то есть сроков оплаты. Именно поэтому к реализации продукции штрафы и пени отношения не имеют и не должны включаться в налоговую базу Постановление Президиума ВАС РФ от Именно эта позиция отвечает на вопрос, облагается ли НДС неустойка по решению суда. Существует множество официальных судебных решений, подтверждающих, что налог на добавленную стоимость не должен учитываться при расчете неустоек.

Надо ли облагать НДС штрафы и пени за нарушение обязательств по договору, например за: просрочку оплаты; несоблюдение сроков выполнения работ оказания услуг, доставки товара ; некачественное выполнение работ; нарушение дисциплины во время выполнения работ? Если установление сторонами договора неустойки не относится к элементу формирования цены договора, а является исключительно мерой гражданско-правовой ответственности, то налогоплательщик -продавец не должен начислять НДС при получении от покупателя сумм неустойки, в том числе за просрочку оплаты. Однако при наличии оснований полагать, что предусмотренные договором суммы неустойки являются элементом формирования цены договора, специалисты налоговых органов, вероятнее всего, будут исходить из необходимости учета налогоплательщиком-продавцом полученных от покупателя сумм неустойки при формировании налоговой базы по НДС. Что касается налогоплательщика-покупателя, то любые полученные им суммы неустойки по договору, в том числе за несоблюдение сроков выполнения работ оказания услуг, доставки товара , некачественное выполнение работ, нарушение дисциплины во время выполнения работ, не должны принимать участия в расчете налоговой базы по НДС.

Один из вопросов касался обложения НДС сумм неустойки, полученных исполнителем от заказчика за просрочку исполнения обязательств по договору. В письме Минфина России от Согласно данному постановлению, если суммы неустойки, полученные продавцом от покупателя, являются мерой ответственности за нарушение сроков исполнения обязательств по договору, т. Однако налоговые органы будут принимать решение исходя из анализа условий конкретного договора и после исследования фактических обстоятельств дела.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Вера

    Я кстати тоже не понимаю кто поставил дизлайк за это видео.

  2. Агата

    1. Два миллиона одноходовых хитрунов ЗАМАНИЛИ в ловушку и они ЗАПЛАТЯТ на бюджет нужные для подкупа пенсов (перед выборами именно Пэте серьезные бабки.еще 700 тысяч просто кинут хлам по дворам.

  3. Конон

    Как можно попасть 3 раза за год, если после первого уже заберут права?

  4. lacomcaret

    Если платят зарплату часть официально, часть официально зарплату, как быть в этом случаи , дайте ответ

© 2018-2021 yopress.ru