+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Иностранная компания покупает услуги у резидента на территории рф ндс

Иностранная компания покупает услуги у резидента на территории рф ндс

Написав заголовок, задумалась, а все знают, кто такие налоговые резиденты и нерезиденты? Налоговые резиденты РФ— это 1 российские организации, 2 иностранные организации, признаваемые таковыми согласно международному договору, 3 иностранные организации, местом управления которыми является РФ. Для целей нашей статьи будем рассматривать в качестве нерезидента иностранную компанию, не удовлетворяющую определению налогового резидента РФ. Представим ситуацию, что российская компания назовем ее РусКо решила начать сотрудничество с иностранной компанией ИнКо.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Сделки с нерезидентами: а что с НДС?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как отмыть НДС? Какие последствия, если не платить налог на добавленную стоимость? Бизнес и налоги.

Если можем, то какие налоги мы обязаны платить с этих платежей? Можем ли мы представить этот расход для уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль? Какие документы нужно получать от контрагента для отправки отчетности в налоговую в таком случае? Вопрос решён Есть решение. В избранное. Алла Грешкина , эксперт 23 июля. Добрый день, Для предоставления Вам ответа, требуется следующая информация: 1.

Какие конкретно услуги оказывает иностранное юридическое лицо? На территории какого государства оказываются услуги? Оказание этих услуг осуществляется в электронной форме или нет?

Резидентом какой страны является иностранное юридическое лицо? С уважением, А. Anastasia Maximova 23 июля. Мы покупаем по сути показы баннеров для пользователей, то есть продвигаем услуги наших клиентов, показы происходят российским пользователям 3.

Фактически да 4. Алла Грешкина , эксперт 24 июля. Добрый день, НДС К услугам в электронной форме, местом реализации которых в соответствии с пп. Согласно п. К таким услугам, в частности, относятся: оказание рекламных услуг в сети "Интернет", в том числе с использованием программ для электронных вычислительных машин и баз данных, функционирующих в сети "Интернет", а также предоставление рекламной площади пространства в сети "Интернет".

Таким образом, приобретенные российской организацией рекламные услуги, оказываемые иностранным исполнителем, удаленно через сеть интернет, относится к электронным услугам. Начиная с 1 января года, при оказании российским покупателям услуг в электронной форме, указанных в п. Для цели уплаты НДС, иностранная организация, оказывающая российским покупателям такие услуги, должны встать на учет в налоговом органе РФ п.

С 1 января года, российские организации, приобретающие у иностранных юридических лиц — исполнителей услуги, оказываемые в электронном виде, не признаются налоговыми агентами по НДС и не должны уплачивать НДС за иностранную организацию. В этом случае, российская организация признается налоговым агентом по налогу на прибыль иностранной организации.

При этом, согласно ст. В связи с вышесказанным, порядок исчисления и удержания налога на прибыль российской организацией — заказчиком услуг у иностранных юридических лиц — исполнителей, регулируется конкретным Договором Соглашением об избежании двойного налогообложения, заключенным Российской Федерацией с каждым конкретным иностранным государством. Anastasia Maximova 28 июля.

Добрый день, Алла. Хотелось бы лично проконсультироваться по нашей компании, если вам интересно направьте свои контакты, пожалуйста. Яна Аржанова , главный редактор 28 июля. Анастасия, добрый день. Также сообщаем вам о том, что эксперты не оказывают личные консультации и не предоставляют свои контактные данные.

Anastasia Maximova 29 июля. Добрый день, Яна. Прошу прощения, но я указала свои контактные данные, а не чьи-либо еще. Оказывает ли ваш ресурс консультационные услуги по конкретному кейсу? Яна Аржанова , главный редактор 29 июля. Консультационные услуги оказываются в рамках сервиса Контур. Похожие вопросы. Показать еще вопросы Нет подходящего вопроса?

Статьи на эту тему. Ничего не найдено. Задайте свой вопрос. Вопросы по теме. Напишите нам. Название организации:. Электронная почта:.

Если можем, то какие налоги мы обязаны платить с этих платежей? Можем ли мы представить этот расход для уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль? Какие документы нужно получать от контрагента для отправки отчетности в налоговую в таком случае?

Немалая часть доходов бюджета формируется за счёт налоговых поступлений. И удивляться тут нечему, поскольку фискальные сборы уплачивают как предприятия, так и физические лица. Что касается первых, то многие зарубежные организации находят российский рынок по крайней мере, в начале своей деятельности весьма привлекательным и открывают свои представительства и филиалы.

И не последний вопрос, которым задаются зарубежные предприниматели: как по действующему в России законодательству осуществляется налогообложение при оказании услуг иностранной компанией. С предприятий взимаются два основных сбора: налог на прибыль и НДС.

В этой статье акцент сделан на последнем. Хоть понятие НДС известно практически каждому рядовому обывателю а руководителю подразделения успешной фирмы и подавно , порядку работы с данным налогом в России присущи свои специфические особенности. Назвать отечественное законодательство в этом плане однозначным нельзя. Сегодня существуют два варианта. В другом случае данную функцию выполняет посредник, он же налоговый агент.

Когда же регистрация предприятия в отечественных налоговых органах отсутствует, клиент такого учреждения будет вынужден задуматься над тем, что делать с НДС при покупке услуг у иностранной компании. Хотя этот вопрос и несколько диссонирует с основной проблематикой данной статьи, ответ на него тоже может пригодиться. Поэтому кратко коснёмся случая, когда услугу оказывает российское юрлицо иностранному, а также выясним, как при этом будет уплачиваться НДС предприятием с российской пропиской.

Если услуга предоставлялась на территории России, то и уплата НДС должна выполняться в установленном действующим законодательством порядке. В случае, если это происходило вне территории РФ, налогообложение не осуществляется. Эту деятельность принято относить к так называемому малому бизнесу. Специализироваться ИП могут на реализации товаров и на оказании услуг. Часть из них стремится расширить своё дело, не ограничиваясь российскими границами.

Наравне с юрлицами ИП могут подписывать контракты и производить расчёты с зарубежными фирмами. Не изменяется также и порядок налогообложения. Однако при этом нужно учесть, что валютный контроль по отношению к ИП более тщательный. Относительно корректного исчисления фискальных сборов действует общее правило. Формулируется оно следующим образом: налоги должны перечисляться в бюджет того государства, на территории которого услуги и предоставлялись.

В целях налогообложения в мировой практике выделяется ряд признаков, на основе которых можно определить место оказания услуги. Данный признак предполагает, что предоставление услуг было связано с любым имуществом. Местом их оказания будет считаться территория государства, где это имущество находилось в тот момент. Соответственно, исчисление налогов будет производиться на основе законодательства указанной страны.

Характерен этот критерий для услуг, связанных со сферой повседневной жизни. Под таковыми обычно подразумеваются те, которые предоставляются в общественных стационарных организациях, предприятиях и учреждениях. Важно, чтобы эта деятельность прошла полноценный процесс регистрации по действующим в стране законам.

Выше шла речь об общих признаках, применяемых для определения места предоставления услуг. Детализируем эту информацию по отношению к РФ в таблице. На услуги по перевозке и транспортировке распространяется действие особых условий. Оказывать их разрешено не только организациям и ИП, прописанным в РФ, но и зарубежным предприятиям, не прошедшим процедуру регистрации в налоговой службе.

Россия будет признана в качестве места реализации услуг данного вида, если:. В рассматриваемом нами случае налогоплательщиком является зарубежная фирма, взимающая плату за оказываемые ею услуги, но не прошедшая процедуру постановки на учёт в органах ФНС. Оплата НДС за иностранное юрлицо производится налоговым агентом именно ввиду того, что оно не было в своё время зарегистрировано в фискальном ведомстве России.

Далее рассмотрим, кто может выполнять расчёты по НДС как налоговый агент при оплате услуг иностранной фирме. Напомним, что комплекс мероприятий по взиманию этого фискального сбора включает исчисление и удержание с последующим перечислением его в госбюджет. Прописаны основные требования, касающиеся данного аспекта, в части 2 статьи НК РФ.

Там сказано, что в качестве налоговых агентов признаются ИП и учреждения, зарегистрированные в органах ФНС и приобретающие у зарубежных лиц на территории России товары услуги, работы. Если иностранная организация предоставляет услуги через телекоммуникационные сети, в том числе с помощью интернет, в электронном формате, на этот случай распространяются нормы, прописанные в статье Эти сведения представлены в ниже расположенной таблице.

В то же время порядок определения значения этого показателя зависит от того, кем проводятся расчёты: непосредственно самим налогоплательщиком или лицом, выполняющим функции налогового агента.

Налоговая база — это сумма денежных средств, которые получил поставщик услуг. Именно с неё будет рассчитываться и выплачиваться налог. В случае получения зарубежной фирмой, предоставляющей услуги, авансовых выплат частичных либо проведённых в полном объёме величина налоговой базы будет равна их сумме, к которой добавляется размер налога. Однако в определенных случаях проведённая предоплата не ведёт к увеличению налоговой базы. В частности, когда:. Это лицо проводит расчёт налоговой базы по НДС, если зарубежное предприятие-поставщик услуг не зарегистрировано в фискальной службе.

В рассматриваемом случае налоговая база равна сумме полученных от предоставления услуг доходов с учётом налога. Следует также принять во внимание, что определение её значения осуществляется по каждой из проведённых операций отдельно. В контракте цена услуг работ, товаров указана, как правило, в иностранной валюте, и в ней же производятся расчёты с зарубежной фирмой.

В то же время исчисление НДС и его перечисление в госбюджет осуществляется в рублях. Сумму перечисленного аванса или стоимость приобретённых услуг работ, товаров необходимо пересчитать в рубли, применяя курс Центробанка на дату перечисления денежных средств иностранному предприятию-контрагенту.

Удержанный у иностранной компании НДС налоговый агент перечисляет по реквизитам органа ФНС, в котором он состоит на учёте. Порядок проведения данной процедуры, а также сроки зависят от объекта приобретения и формы расчётов с зарубежной фирмой.

В частности, если:. Следует учитывать её один момент. Например, когда оплата по договору предусматривает передачу имущества или выполнение работ по заказу зарубежной фирмы. Но вокруг этого требования в настоящее время ведётся полемика. Счёт-фактура от имени иностранца выставляется агентом самому себе не позже пяти календарных дней с момента перечисления зарубежному предприятию денег в оплату оказанных услуг работ, товаров или аванса.

Выше было сказано, что выполненные договора оплачиваются зарубежным фирмам обычно в иностранной валюте. В этом случае разрешается указывать в счёт-фактуре стоимостные показатели в тех же денежных единицах. Так как исчисление налоговой базы НДС и перечисление в бюджет этого сбора осуществляется в рублях, заполнять счёт-фактуру удобнее сразу в отечественной валюте.

Оформлять этот документ можно в одном экземпляре, поскольку передавать его иностранцу не нужно. Договором с зарубежной компанией может допускаться оплата услуг работ, товаров частями. Тогда проведение каждого платежа требует оформления отдельного счёта-фактуры. Принятие НДС к вычету плательщиками данного фискального сбора не вступает в конфликт с законом при соблюдении таких условий:. Оказание услуг без НДС для иностранной компании предусмотрено перечнем операций, освобождаемых от налогообложения, которые прописаны в статье Налогового кодекса России.

Полный список таких услуг достаточно широк, поэтому приведём в качестве примера лишь часть из них:. Выше было сказано, что российский рынок для зарубежных инвесторов считается достаточно привлекательным. Подтверждается этот факт большим количеством зарубежных фирм, функционирующих в нашей стране в самых разнообразных сферах деятельности.

Аудит, банковское дело, страхование — вот примеры отраслей, в которых российские компании уже давно составляют конкуренцию иностранным. На зарубежные предприятия распространяются особые условия, связанные, например, с ведением бухучёта или ограничениями на виды разрешённой деятельности. Порядок взаимодействия с органами ФНС также имеет ряд отличий по сравнению с установленным для российских организаций.

Например, есть особенности по заполнению декларации о доходах и начисленных налогах, а отчёт о деятельности должен быть оформлен по специальной форме. Статьёй НК РФ закрепляется, что в качестве объектов налогообложения по НДС могут выступать предоставленные услуги, выполненные работы, а также операции по реализации товарно-материальных ценностей.

Ключевым условием является то, что все эти действия должны быть осуществлены на территории нашей страны. Причём зарубежное предприятие, предоставляющее услуги, выполняющее работы или реализующее товары, не обязательно должно состоять на учёте в ФНС.

Сохранить моё имя, email и адрес сайта в этом браузере для последующих моих комментариев. Нажмите ESC , чтобы закрыть. Если услугу предоставляет иностранное лицо С предприятий взимаются два основных сбора: налог на прибыль и НДС. Если услугу предоставляет российское юридическое лицо зарубежному Хотя этот вопрос и несколько диссонирует с основной проблематикой данной статьи, ответ на него тоже может пригодиться.

Как можно определить место оказания услуги Относительно корректного исчисления фискальных сборов действует общее правило. По месту, где находится имущество Данный признак предполагает, что предоставление услуг было связано с любым имуществом. По месту фактического предоставления услуг Характерен этот критерий для услуг, связанных со сферой повседневной жизни.

Россия будет признана в качестве места реализации услуг данного вида, если: транспортные средства, использованные для перевозки, были предоставлены российскими учреждениями либо ИП, причём хотя бы один из пунктов — назначения или отправления — располагается в пределах нашей страны.

Подчеркнём, что речь идёт о воздушных и морских судах, а также судах, курсирующих во внутренних водах; транспортировку продукции, подпадающей под действие процедуры таможенного транзита, выполняют предприятия либо ИП, для которых Россия является местом осуществления предпринимательской деятельности; транспортировка с помощью трубопроводных магистралей выполняется отечественными организациями; транспортировка воздушными судами производится авиапредприятиями из России.

Налоговый агент обязан: корректно и своевременно рассчитывать размер налога, удерживать его и перечислять в госбюджет; учитывать объём начисленных налогоплательщику доходов и то, сколько он их в действительности получил; письменно информировать фискальную службу о невозможности удержания с налогоплательщика налога и суммы числящегося за ним долга.

Уведомление необходимо направить в орган налоговой инспекции, в котором прошёл процедуру регистрации сам налоговый агент. Налоговому агенту за невыполнение обязанностей грозит привлечение к ответственности: по статье Условия, служащие основанием для признания налоговым агентом Прописаны основные требования, касающиеся данного аспекта, в части 2 статьи НК РФ. Налогоплательщик Налоговая база — это сумма денежных средств, которые получил поставщик услуг.

В частности, когда: услуга данного вида не подлежит налогообложению; налогообложение осуществляется по нулевой процентной ставке; продолжительность производства превышает шесть месяцев. Это условие действует только когда исчисление налоговой базы производится по мере предоставления услуг. Налоговый агент Это лицо проводит расчёт налоговой базы по НДС, если зарубежное предприятие-поставщик услуг не зарегистрировано в фискальной службе. Когда нужно рассчитать НДС и перечислить его в бюджет Исчислить размер этого налога необходимо на день перечисления иностранцу: аванса в счёт предстоящего оказания услуг выполнения работ, поставки товаров ; денег за реализованные услуги товары, работы.

В частности, если: при покупке у иностранца услуг и работ используется денежная форма взаиморасчётов.

приобретение услуг у иностранного юрлица, НДС, налог на прибыль

Согласно пунктам 1 и 2 статьи НК РФ российские организации, приобретающие на территории РФ услуги работы у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, признаются налоговыми агентами по НДС, т.

При этом с Налоговая база по НДС при оказании услуг в электронной форме определяется как стоимость этих услуг с учетом суммы налога, исчисленная исходя из фактических цен реализации п. Если иностранная компания оказывает российской организации не только услуги в электронной форме, указанные в пункте 1 статьи Таким образом, российские организации ИП , приобретающие на территории РФ электронные и иные услуги у иностранных лиц:.

Согласно пункту 2. Вычеты сумм НДС, предъявленных иностранными организациями по иным услугам, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, производятся в общеустановленном порядке в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи НК РФ и пунктом 1 статьи НК РФ, то есть на основании счетов-фактур, выставленных такими иностранными организациями. Налогоплательщику, приобретающему с На закладке Расчеты формы Функциональность программы раздел Главное — подраздел Настройки необходимо установить флаг для значения Услуги иностранных интернет-компаний рис.

Если организация приобретала электронные услуги у иностранных лиц и до Необходимо также проверить корректность указания сведений об иностранном лице, у которого осуществляется приобретение таких электронных услуг. Следует обратить особое внимание на заполнение полей с указанием страны регистрации такого иностранного лица, а также его ИНН и КПП, присвоенных налоговым органом РФ в связи с постановкой на учет в соответствии с пунктом 4. В договоре с иностранным контрагентом на оказание электронных услуг с Обратите внимание , если организация в рамках заключенного договора приобретала электронные услуги у иностранного контрагента до Для корректного отражения в учетной системе операций приобретения электронных услуг с Перечисление денежных средств иностранной организации, оказывающей электронные услуги операции 2.

В результате проведения документа Списание с расчетного счета в регистр бухгалтерии вносятся записи:. Дебет Для выполнения операций 3. Поскольку согласно пункту 2. В результате проведения документа Поступление акт, накладная в регистр бухгалтерии будут введены бухгалтерские записи:.

В регистр НДС предъявленный вносится запись с видом движения Приход и событием Предъявлен НДС поставщиком , а также указанием специального вида ценности — Электронные услуги. Также вносится запись в регистр Журнал учета счетов-фактур для хранения необходимой информации о документе об акте для последующей регистрации его в книге покупок согласно пункту 2.

Перечисление денежных средств исполнителю операции 4. В соответствии с пунктом 2. Для реализации права на налоговый вычет операция 5. Заполнение сведений на закладке Приобретенные ценности производится в программе автоматически по команде Заполнить. В результате проведения документа Формирование записей книги покупок в регистр бухгалтерии вводится запись:. Предъявляемая к налоговому вычету сумма входного НДС по приобретенной и оплаченной электронной услуге будет отражена по строке Раздела 3 налоговой декларации по НДС за I квартал года раздел Отчеты — подраздел 1С-Отчетность — гиперссылка Регламентированные отчеты.

Сведения из книги покупок будут отражены в Разделе 8 налоговой декларации по НДС за I квартал года. Согласно письму Минфина России от Поскольку российская организация приобретает на территории РФ услуги например, консультационные у иностранной организации, состоящей на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4. Перечисление денежных средств иностранной организации, оказывающей консультационные услуги операции 2.

Вычеты сумм НДС, предъявленных иностранными организациями, состоящими на учете в налоговом органе согласно пункту 4. Для регистрации полученного счета-фактуры операция 3. При этом автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный , а в форме документа-основания появится гиперссылка на созданный счет-фактуру. Поля документа Счет-фактура полученный рис.

При необходимости изменения указанных данных, например уточнения даты получения, документ необходимо провести повторно, нажав кнопку Записать или выполнив команду Провести из списка доступных команд, открываемого по кнопке Еще.

В результате проведения документа Счет-фактура полученный будет внесена запись в регистр сведений Журнал учета счетов-фактур. Записи регистра Журнал учета счетов-фактур используются для хранения необходимой информации о полученном счете-фактуре.

Для реализации права на вычет по приобретенной консультационной услуге операция 4. Заполнение сведений на закладке Приобретенные ценности производится автоматически по команде Заполнить. Обратите внимание , если налогоплательщик не ведет раздельный учет НДС, т. Предъявляемая к налоговому вычету сумма входного НДС по приобретенной консультационной услуге будет отражена по строке Раздела 3 декларации по НДС за I квартал года раздел Отчеты — подраздел 1С-Отчетность — гиперссылка Регламентированные отчеты.

От редакции. Об учете НДС при продаже иностранными компаниями российским покупателям электронных услуг рассказывала О. Думинская ФНС России на лекции от Подробнее см. Допускали ли вы просрочку по уплате налогов или страховых взносов в году? Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях.

Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает. Пятова Статьи профессора Я. Соколова Учет в государственных муниципальных учреждениях Обязательная маркировка товаров ЕГАИС Маркировка изделий из натурального меха Маркировка лекарственных препаратов Маркировка обуви Маркировка табачных изделий Электронная ветеринарная сертификация.

Дарение Госрегистрация Договорная ответственность, обязательства Договоры с посредниками Документальное оформление Займы, кредиты Защита прав потребителей Купля-продажа, поставка Лицензирование, сертификация, СРО Оказание услуг Отношения с госорганами. Ответственность Отношения с учредителями, корпоративные вопросы Подрядные работы Урегулирование споров, обращение в суд, арбитражная практика Аренда. Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал. С иностранные организации, оказывающие на территории РФ услуги в электронной форме, самостоятельно исчисляют и уплачивают НДС.

Подписаться на комментарии. Отправить на почту. Посмотреть последний выпуск Приобрести электронную версию Архив журнала Узнайте больше. Да, из-за пандемии и кризиса мы не справились с графиком налоговых платежей.

Нет, мы все налоги и страховые взносы платили вовремя. Наша организация вообще закрылась из-за долгов. Мероприятия Предложения партнеров. Обучение пользователей продуктов 1С. Вход Оставаться в системе Забыли пароль? Войти через аккаунт соцсети:. Регистрация На указанный в форме e-mail придет запрос на подтверждение регистрации. Логин мин.

Как оплачивается НДС иностранными компаниями в России?

Написав заголовок, задумалась, а все знают, кто такие налоговые резиденты и нерезиденты? Налоговые резиденты РФ— это 1 российские организации, 2 иностранные организации, признаваемые таковыми согласно международному договору, 3 иностранные организации, местом управления которыми является РФ.

Для целей нашей статьи будем рассматривать в качестве нерезидента иностранную компанию, не удовлетворяющую определению налогового резидента РФ. Представим ситуацию, что российская компания назовем ее РусКо решила начать сотрудничество с иностранной компанией ИнКо.

Итак, рассмотрим 2 ситуации с точки зрения НДС:. По общему правилу место реализации услуг определяется по месту деятельности исполнителя в частности, местом регистрации исполнителя должна быть РФ.

В нашем примере РусКо покупатель, а не исполнитель. Налоговый кодекс предусматривает "исключения" из правила. Так, если следующие виды услуг оказываются на территории РФ:. Кроме этого, есть также ряд услуг, местом реализации которых также признается РФ при условии, что РусКо является покупателем таких услуг, как:. Этот перечень закрытый. Особым образом место оказания услуг определяется при осуществлении услуг по перевозке и транспортировке, услуг с имуществом, а также услуг в целях геологического изучения, разведки и добычи углеводородного сырья на континентальном шельфе или в исключительной экономической зоне РФ.

Подробно налогообложение данных услуг давайте обсудим в комментариях. Тут просто, сначала смотрим, какие услуги оказывает РусКо, потом определяем место оказания услуг. Если РусКо оказывает услуги, которые определяются "по месту покупателя", например, консультационные услуги, то НДС не возникает. А если РусКо занимается услугами в сфере искусства, но такие услуги фактически осуществляются за пределами РФ например, организация выставок , то НДС платить в РФ также не надо.

Подведем итоги, как определить облагается ли НДС наша сделка с иностранной компанией. Местом реализации услуг признается РФ, если. На сегодня все. Рассмотрели общие вопросы начисления НДС при сделках с нерезидентами. Обращаем внимание, что каждая конкретная ситуация требует детального налогового анализа. Если статья была Вам полезна, ставьте лайк, подписывайтесь на канал.

В следующих статьях продолжим тему НДС, разберемся, что такое электронные услуги, поговорим о "налоге на Google" в сфере последних изменений, рассмотрим "налогового агента НДС" на простых примерах.

Будьте внимательны, помните о налогах. С любовью, Кроссчек. Налоги - наше всё 10 subscribers. Итак, рассмотрим 2 ситуации с точки зрения НДС: 1 российская компания покупает услуги у иностранного лица; 2 российская компания продает услуги иностранному лицу.

Если возникнет потребность рассказать не только об услугах, а узнать, что же происходит с НДС при сделках с товарами, то задавайте вопросы в комментариях. Ситуация 1: российская компания покупает услуги у иностранного лица Вопрос НДС зависит от того, является ли РФ местом реализации таких услуг или нет. Ситуация 2: российская компания продает услуги иностранному лицу Тут просто, сначала смотрим, какие услуги оказывает РусКо, потом определяем место оказания услуг.

Информация, содержащаяся в настоящей статье, предназначена только для общего ознакомления с темой и не является основанием для осуществления каких-либо действий или бездействий на основании информации, содержащейся в настоящей статье.

Автор статьи отказывается от любой ответственности за любые последствия любого лица действующего на основании информации, содержащейся в настоящей статье.

Немалая часть доходов бюджета формируется за счёт налоговых поступлений. И удивляться тут нечему, поскольку фискальные сборы уплачивают как предприятия, так и физические лица.

Налоговый агент по НДС обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость при перечислении денежных средств иностранному партнеру п. Если российская организация или ИП приобретает у иностранной компании работы или услуги, то обязанности налоговых агентов по НДС возникают при выполнении одновременно двух условий:.

Перечень таких услуг приведен в п. Федерального закона от 27 ноября г. N ФЗ с Такие поправки внесены в ст. Таким образом, если работы услуги приобретаются у представительств иностранных компаний, зарегистрированных в налоговых органах на территории РФ, российский покупатель НЕ является налоговым агентом по НДС.

Если же работы и услуги приобретаются у компании — нерезидента, российская организация или ИП , приобретающая такие услуги работы должна исполнять обязанности налогового агента по НДС, только в том случае, если местом реализации услуг работ является территория РФ.

Чтобы определить место реализации правильно, необходимо разобраться, каким документом пользоваться. А это зависит от того, с налогоплательщиком какого государства заключен договор. Если партнером российской организации или ИП является налогоплательщик государств — членов ЕАЭС Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия , то место реализации услуг работ нужно определить в соответствии с Приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая года далее — Протокол , поскольку международные договоры имеют приоритет перед нормами НК РФ Ст.

В остальных случаях заключения договоров с иностранными партнерами место реализации услуг работ определяется в соответствии со ст. Место реализации услуг, связанных с недвижимостью за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов определяется по месту ее нахождения. Иными словами, если иностранная организация выполняет строительно-монтажные работы по строительству недвижимости на территории иностранного государства или сдает в аренду недвижимость, находящуюся за рубежом, то территория РФ не является местом реализации таких услуг, а значит российский заказчик или арендатор не является налоговым агентом по НДС пп.

Место реализации услуг, связанных с движимым имуществом в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт и техническое обслуживание определяется по месту нахождения имущества. Так, если, например, иностранная компания осуществляет ремонт оборудования движимого имущества , находящегося на территории иностранного государства, то территория РФ не является местом реализации таких работ пп. Но если для ремонта оборудования специалисты иностранной компании выезжают к российскому клиенту и производят ремонт на территории РФ — у российского заказчика возникают обязанности налогового агента по НДС, поскольку местом реализации таких услуг будет территория РФ пп.

Для услуг в сфере культуры, искусства, образования обучения , физической культуры, туризма, отдыха и спорта:. Если фактически услуги оказываются на территории РФ, то местом их реализации является РФ пп.

И наоборот. Например, при проведении обучения за рубежом у российского покупателя обязанностей налогового агента по НДС не возникает. Местом реализации таких услуг будет являться территория РФ только в случае, если пункт отправления и пункт назначения находятся на территории РФ, т. Исключение составляют услуги по перевозке пассажиров и багажа, оказываемых иностранными лицами не через постоянное представительство этого иностранного лица пп.

Так, российская организация или ИП станет налоговым агентом по НДС, если приобретает у иностранной компании услуги по передаче, и предоставлению патентов и лицензий, консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, в т.

Территория РФ не является местом реализации услуг таких посредников, реализующих или оказывающих содействие в реализации товаров работ, услуг российских компаний или ИП, а также приобретающих для российского комитента или принципала товары работы, услуги от своего имени. Соответственно при приобретении таких услуг российский комитент или принципал не будет исполнять обязанности налогового агента по НДС п.

При приобретении работ или услуг налоговый агент должен исчислить и уплатить в бюджет НДС при перечислении денег иностранной компании Письмо Минфина России от Исчисленный и удержанный НДС налоговый агент, приобретающий услуги работы , должен перечислить в бюджет одновременно с выплатой перечислением денежных средств при работе с иностранными партнерами. Причем банк, обслуживающий налогового агента, не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу указанных налогоплательщиков, если налоговый агент не представил в банк также поручение на уплату налога с открытого в этом банке счета при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы налога п.

Налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих услуг с учетом российского НДС п. Как правило, иностранные компании не включают в стоимость своих услуг работ сумму российского НДС, делая оговорку, что их стоимость не включает косвенные налоги, уплачиваемые в соответствии с законодательством РФ. В этом случае, чтобы определить налоговую базу по НДС налоговому агенту нужно увеличить стоимость, указанную в договоре на сумму НДС, т.

Также можно поступить, если о российском НДС косвенном налоге вообще нет упоминания в иностранном контракте Письма Минфина России от Пример: в договоре установлено, что стоимость услуг составляет евро без учета НДС. Если расчеты с иностранной компанией производятся в иностранной валюте, налоговую базу по НДС в рублях нужно определить по курсу ЦБ РФ, действующему на дату оплаты услуг, работ на дату фактического осуществления расходов п.

Налоговый агент по НДС при исчислении налога должен составить счет-фактуру с учетом требований пп. Несмотря на то, что срок выставления счета-фактуры для налогового агента нормами НК РФ не установлен, сделать это лучше в течение пяти календарных дней считая со дня перечисления денег иностранному партнеру предварительной оплаты или оплаты принятых на учет услуг работ. Остальные показатели счетов-фактур заполняются в обычном порядке. В графе 5 указывают стоимость оплаченных услуг без учета НДС разность граф 9 и 8 См.

Выставленный счет-фактуру нужно зарегистрировать в книге продаж, в том квартале, когда возникла обязанность по уплате НДС т. Если налоговый агент является плательщиком НДС и иностранные услуги работы приобретены для осуществления облагаемых операций, НДС, уплаченный в бюджет в том числе за счет собственных средств можно принять к вычету п.

Но вычет можно произвести только после принятия на учет выполненных работ услуг и при наличии соответствующих первичных документов подтверждающих факт их принятия на учет Письмо ФНС РФ от Услуги были оказаны Окончательная оплата услуг была произведена По условиям договора стоимость услуг не включает НДС и составляет евро.

НДС, уплаченный при перечислении окончательной оплаты услуг. Формально такой обязанности нет. Расходы в виде штрафных санкций по договорам: бухучет и налогообложение. Трансформация отчетности в соответствии с МСФО. Пени и штрафы по хоздоговорам: бухучет и налогообложение у получателя.

В последнее время все больше российских компаний и ИП приобретает работы и услуги у иностранных партнеров, в т. Мы рассмотрим, в каких случаях покупатели иностранных услуг и работ должны исполнять обязанности налоговых агентов по НДС, как рассчитать этот налог и представить декларацию, если такие обязанности возникают.

Виктория Варламова. Москве, аттестованный аудитор. Когда при приобретении работ и услуг НДС исчисляется налоговым агентом? Если российская организация или ИП приобретает у иностранной компании работы или услуги, то обязанности налоговых агентов по НДС возникают при выполнении одновременно двух условий: Местом реализации таких услуг работ является территория РФ; Иностранные лица налогоплательщики не состоят на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков.

Изменения в налогообложении IT-компаний с 1 января года. Как определить место реализации услуг работ? Место реализации услуг зависит от вида оказываемых услуг выполнения работ!

В случае, когда передача прав на программы ЭВМ производится на основании лицензионного сублицензионного договора, в т. Такая операция освобождается от НДС в соответствии с пп. В случае, если иностранная организация выполняет оказывает несколько видов работ услуг и реализация одних работ услуг носит вспомогательный характер по отношению к реализации других работ услуг , местом реализации вспомогательных работ услуг признается место реализации основных работ услуг п.

Получите консультацию налогового юриста. Задайте вопрос по Вашей ситуации и получите консультацию налогового юриста. Спасибо, Ваша заявка получена. Отправляя свои данные, вы даёте согласие на обработку персональных данных. Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС? Когда платить? Когда исчислить? Персональная консультация. Как налоговому агенту учесть исчисленный НДС? При оказании услуг Обращайтесь за помощью. Будем рады оказать Вам полноценную консультационную поддержку по вопросам налогообложения и налогового права, ведения бухгалтерского учета, трудового законодательства.

Отчетность налогового агента Что включить в декларацию по НДС? Особенности заполнения Раздела 2 декларации по НДС. Задайте их нам! Отчетность налогового агента. Персональная консультация налогового юриста. Читать далее.

Спасибо, Ваша заявка отправлена! Все общение строго конфиденциально. В ближайшее время наш сотрудник свяжется с вами.

Исчисление НДС при оказании рекламных услуг иностранной компании

Многие российские бизнесмены работают с иностранными контрагентами. В этом случае им часто приходится перечислять налоги не только за себя, но и за своего партнера по сделке. Налоговый агент НА вообще — это экономический субъект, который должен перечислять обязательные платежи за другое юридическое или физическое лицо.

Согласно пп. Исполнитель — российская организация. Положения абз.

Кредиты для пострадавшего бизнеса: последние изменения. Антикризисные меры: что поможет сохранить бизнес. Российское юридическое лицо является налоговым агентом по НДС при оказании услуг иностранной компанией, когда соблюдаются два условия:. Индивидуальные предприниматели, применяющие любую из систем налогообложения, в т. Что касается обязанности по уплате НДС для иностранных организаций, то такая обязанность возникает, если:. Налоговый агент сдает отчетность в электронной форме ежеквартально. Сроки подачи декларации — не позднее 25 дня после окончания отчетного квартала. Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как правильно заполнять платежку для расчетов с иностранной организацией. Используйте эти образцы бесплатно.

Если иностранная компания оказывает российской организации не только услуги в электронной форме, указанные в пункте 1 статьи НК РФ, но и иные услуги (например, консультационные), местом реализации которых на основании подпункта 4 пункта 1 статьи НК РФ признается территория Российской Федерации, то в части таких услуг обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет также возлагается на иностранную. организацию (письмо Минфина России от № /). Таким образом, российские организации (ИП), приобретающие на территории РФ электронные и иные услуги у иностранных лиц.

НДС при покупке услуг у иностранной организации

НДС уплачивает налоговый резидент, если компания не имеет представительства в России. Если представительство или филиал есть, налог платит иностранная компания. При сотрудничестве иностранных и российских компаний возникает необходимость в уплате налогов. В том, что относится к деятельности внутри России, правила уплаты определяются Налоговым Кодексом. Рассмотрим, как происходит уплата НДС. Если у иностранной компании есть представительство или филиал в России, выплатой НДС занимается она. НДС платит российская компания, являющаяся налоговым агентом , если:. Отдельно стоит упомянуть о том, как вычисляется место реализации , поскольку здесь возможны сложности.

Налоговый агент по НДС при покупке услуг у нерезидента

Налоговый агент по НДС обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость при перечислении денежных средств иностранному партнеру п. Если российская организация или ИП приобретает у иностранной компании работы или услуги, то обязанности налоговых агентов по НДС возникают при выполнении одновременно двух условий:. Перечень таких услуг приведен в п. Федерального закона от 27 ноября г. N ФЗ с Такие поправки внесены в ст. Таким образом, если работы услуги приобретаются у представительств иностранных компаний, зарегистрированных в налоговых органах на территории РФ, российский покупатель НЕ является налоговым агентом по НДС.

Уплата налогов НДС при реализации услуг иностранной компанией в 2020 году

Налоговые поступления составляют немалую часть доходов бюджета. Это неудивительно, учитывая, что наша необъятная страна состоит из 85 субъектов, а налоги уплачиваются как физическими лицами, так и организациями. Что касается последних, то многие иностранные компании находят российский рынок привлекательным по крайней мере, на первых порах и открывают здесь свои филиалы и представительства. И не последний вопрос, который должен волновать зарубежных предпринимателей: как по законам РФ осуществляется налогообложение при оказании услуг иностранной компанией в году.

Особенности налогообложения при оказании услуг иностранной компанией

Согласно пунктам 1 и 2 статьи НК РФ российские организации, приобретающие на территории РФ услуги работы у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, признаются налоговыми агентами по НДС, т. При этом с

НДС при «импорте» работ и услуг

.

Электронные услуги: НДС при приобретении у иностранцев в 2019 году

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ядвига

    Добрый день, Тарас! Я сам с Донецка и думал узнать, что можете сказать на счёт нас, переселенцев, на какие права на данный момент мы претендуем и могут ли нас призвать в армию с данной пропиской и есть ли нам какая то помощь, а ещё можем мы получить статус беженца в странах ЕС? Благодарю!

  2. Диана

    Добрый день! Спасибо за ваши видео! Очень интересны и полезны! Помогите, пожалуйста разобраться. Сейчас и в дальнейшем есть возможность ввоза авто с Европы не евро 5 или это уже невозможно?

  3. Агнесса

    Это семинар для депутатов?

© 2018-2022 yopress.ru